2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考前模擬試題（2）

1.單選題

下列關(guān)于納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)預(yù)繳稅款的計(jì)算的表述，不正確的是（ ）。

A、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋11%）×3%

B、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，除個(gè)人出租住房外，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋5%）×5%

C、個(gè)體工商戶出租住房，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋5%）×1.5%

D、其他個(gè)人出租住房，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋5%）×1.5%

【正確答案】D

【答案解析】其他個(gè)人出租住房不用預(yù)繳稅款，直接申報(bào)繳納稅款。計(jì)算公式為:應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1＋5%）×1.5%

2.單選題

下列有關(guān)我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的表述中，不正確的是（ ）。

A、涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院

B、除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自停征全國(guó)性的地方稅種

C、增值稅、消費(fèi)稅和車輛購(gòu)置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

D、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅屬于地方政府固定收入

【正確答案】C

【答案解析】增值稅、消費(fèi)稅和車輛購(gòu)置稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。

3.單選題

納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅，“進(jìn)口之日“是指（ ）。

A、報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B、成交的當(dāng)天

C、交易合同上注明的日期

D、登記注冊(cè)的當(dāng)天

【正確答案】A

【答案解析】納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅，“進(jìn)口之日”是指報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

4.單選題

某服裝生產(chǎn)企業(yè)2016年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬(wàn)元，銷售邊角余料收入300萬(wàn)元，出租房屋收入200萬(wàn)元，投資收益100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元，則該企業(yè)2016年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的準(zhǔn)予扣除（ ）萬(wàn)元。

A、450

B、500

C、50

D、350

【正確答案】A

【答案解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2016年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額＝（2500＋300＋200）×15％＝450（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生350＋150＝500（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除450萬(wàn)元。

5.單選題

下列應(yīng)稅項(xiàng)目中不適用代扣代繳納稅方式的是（ ）。

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、個(gè)人自基金公司取得股息

D、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

【正確答案】D

【答案解析】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)自行申報(bào)納稅，不適用代扣代繳方式。

6.多選題

稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照一定標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)的利潤(rùn)率，利潤(rùn)率為15%~30%的有（ ）。

A、從事承包工程作業(yè)

B、從事管理服務(wù)的

C、從事設(shè)計(jì)勞務(wù)的

D、從事咨詢勞務(wù)的

【正確答案】ACD

【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照以下標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)的利潤(rùn)率：

①?gòu)氖鲁邪こ套鳂I(yè)、設(shè)計(jì)和咨詢勞務(wù)的，利潤(rùn)率為15%~30% ；

②從事管理服務(wù)的，利潤(rùn)率為30%~50% ；

③從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，利潤(rùn)率不低于15%。

7.單選題

下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述錯(cuò)誤的是（ ）。

A、納稅申報(bào)的對(duì)象為納稅人和扣繳義務(wù)人

B、郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期

C、納稅人在享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

D、納稅人因有特殊情況，不能按期納稅申報(bào)的，可以申請(qǐng)延期納稅申報(bào)

【正確答案】C

【答案解析】納稅人在享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

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