一、單項(xiàng)選擇題

1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是（　）。

A.銷售貨物所得 　　

B.權(quán)益性投資所得　

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 　　

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案】D

【解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

2、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（　）。

A.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

B.將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)用于在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

D.將資產(chǎn)用于結(jié)構(gòu)或性能改變

【答案】A

【解析】企業(yè)在境內(nèi)處置資產(chǎn)時(shí)，當(dāng)資產(chǎn)所有權(quán)屬發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，才應(yīng)按照規(guī)定視同銷售確定收入，只有選項(xiàng)A的所有權(quán)發(fā)生了改變。

3、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（　）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，資產(chǎn)所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不視同銷售確認(rèn)收入。

4、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入68萬(wàn)元，但不能提供真實(shí)的限售股原值憑證。該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　）萬(wàn)元。

A.13.6

B.14.45

C.15.3

D.12.75

【答案】B

【解析】應(yīng)納所得稅額＝68×（1－15%）×25%＝14.45（萬(wàn)元）

5、某公司向銀行借入生產(chǎn)用資金500萬(wàn)元，銀行貸款利率為6%，借款期限6個(gè)月，支付借款利息15萬(wàn)元；向其他企業(yè)借入生產(chǎn)用資金300萬(wàn)元，借款期限10個(gè)月，支付借款利息24萬(wàn)元。該公司計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的利息（　）萬(wàn)元。

A.9

B.15

C.30

D.39

【答案】C

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