一、單項選擇題
1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是( )。
A.銷售貨物所得
B.權益性投資所得
C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.特許權使用費所得
【答案】D
【解析】利息所得、租金所得、特許權使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。
2、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中,應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是( )。
A.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利
B.將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品
C.將資產(chǎn)用于在總分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
D.將資產(chǎn)用于結(jié)構(gòu)或性能改變
【答案】A
【解析】企業(yè)在境內(nèi)處置資產(chǎn)時,當資產(chǎn)所有權屬發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),才應按照規(guī)定視同銷售確定收入,只有選項A的所有權發(fā)生了改變。
3、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中,應視同銷售確定企業(yè)所得稅應稅收入的是( )。
A.將資產(chǎn)用于股息分配
B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品
C.將資產(chǎn)從總機構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機構(gòu)
D.將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃
【答案】A
【解析】選項BCD,屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),資產(chǎn)所有權未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不視同銷售確認收入。
4、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股,取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元,但不能提供真實的限售股原值憑證。該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A.13.6
B.14.45
C.15.3
D.12.75
【答案】B
【解析】應納所得稅額=68×(1-15%)×25%=14.45(萬元)
5、某公司向銀行借入生產(chǎn)用資金500萬元,銀行貸款利率為6%,借款期限6個月,支付借款利息15萬元;向其他企業(yè)借入生產(chǎn)用資金300萬元,借款期限10個月,支付借款利息24萬元。該公司計算應納稅所得額時允許扣除的利息( )萬元。
A.9
B.15
C.30
D.39
【答案】C
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