二、多項選擇題
1、下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,不得從收入總額中扣除的有( )。
A.土地增值稅
B.增值稅
C.消費稅
D.企業(yè)為職工承擔的個人所得稅
【答案】BD
【解析】選項B,增值稅屬于價外費用,不得稅前扣除;選項D,個人所得稅應(yīng)由個人自己負擔,其已經(jīng)在工資薪金支出中扣除了,再允許扣除就重復了,所以不得再扣除。
2、下列各項中,能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入
B.視同銷售收入
C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入
D.出售固定資產(chǎn)的收入
【答案】AB
【解析】主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計提依據(jù),選項CD計入營業(yè)外收入。
3、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,判定居民企業(yè)的標準有( )。
A.登記注冊地標準
B.所得來源地標準
C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準
D.實際管理機構(gòu)所在地標準
【答案】AD
【解析】居民企業(yè)的判定標準有登記注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)標準,沒有所得來源地和經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準。
4、下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)有( )。
A.依外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)
C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)
D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
【答案】BC
【解析】選項B、C不具有法人資格,不是企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)該繳納個人所得稅。
5、下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中,正確的有( )。
A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報酬支付地確定
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.股息所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定
【答案】AC
【解析】選項B,按照勞務(wù)發(fā)生地確定;選項D,按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。
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