二、多項選擇題

1、下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的有（　）。

A.土地增值稅

B.增值稅

C.消費稅

D.企業(yè)為職工承擔的個人所得稅

【答案】BD

【解析】選項B，增值稅屬于價外費用，不得稅前扣除；選項D，個人所得稅應(yīng)由個人自己負擔，其已經(jīng)在工資薪金支出中扣除了，再允許扣除就重復了，所以不得再扣除。

2、下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的有（　）。

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入

B.視同銷售收入

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

D.出售固定資產(chǎn)的收入

【答案】AB

【解析】主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計提依據(jù)，選項CD計入營業(yè)外收入。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（　）。

A.登記注冊地標準

B.所得來源地標準

C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準

D.實際管理機構(gòu)所在地標準

【答案】AD

【解析】居民企業(yè)的判定標準有登記注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)標準，沒有所得來源地和經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準。

4、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)有（　）。

A.依外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

【答案】BC

【解析】選項B、C不具有法人資格，不是企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)該繳納個人所得稅。

5、下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有（　）。

A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報酬支付地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

D.股息所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定

【答案】AC

【解析】選項B，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項D，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。

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