二、多項(xiàng)選擇題

1、下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的有（?。?。

A.土地增值稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.企業(yè)為職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)B，增值稅屬于價(jià)外費(fèi)用，不得稅前扣除；選項(xiàng)D，個(gè)人所得稅應(yīng)由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)，其已經(jīng)在工資薪金支出中扣除了，再允許扣除就重復(fù)了，所以不得再扣除。

2、下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的有（　）。

A.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入

B.視同銷(xiāo)售收入

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

D.出售固定資產(chǎn)的收入

【答案】AB

【解析】主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷(xiāo)售收入作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)，選項(xiàng)CD計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（?。?br/>

A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)

C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

【答案】AD

【解析】居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有登記注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有所得來(lái)源地和經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)。

4、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)有（?。?/p>

A.依外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)B、C不具有法人資格，不是企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。

5、下列有關(guān)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有（　）。

A.銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

D.股息所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)B，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地。

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