一、單項選擇題
1、下列關于賬簿設置的表述，正確的是（ ）。
A.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.從事生產、經營的納稅人應自其領取稅務登記證之日起15日內按照規定設置賬簿
C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D.生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置
【答案】D
2、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（ ）。
A.當期未發生納稅義務的納稅人
B.當期開始享受免稅待遇的納稅人
C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人
D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人
【答案】C
【解析】實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。
3、下列各項關于納稅申報管理的表述中，正確的是（ ）。
A.扣繳人不得采取郵寄申報的方式
B.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不必辦理納稅申報
C.實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式
D.主管稅務機關根據納稅人實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力
【答案】C
【解析】選項A，扣繳人可以采取郵寄申報的方式；選項B，納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應該辦理納稅申報；選項D，主管稅務機關根據納稅人實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限是具有法律效力的。
4、下列稅費征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（ ）。
A.關稅
B.房產稅
C.教育費附加
D.海關代征增值稅
【答案】B
【解析】依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，適用征管法。教育費附加屬于費用，不適用征管法；海關征收的關稅和代征的增值稅不適用征管法。
5、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業。因經營情況變化，經投資雙方協商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，并簽訂轉讓協議，于2008年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。甲廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是（ ）。
A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記
B.甲廠應辦理變更稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續
C.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記
D.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續
【答案】B
【解析】對于甲廠需要做變更稅務登記；對于乙和丙而言，只是對外投資發生變化，不需要做稅務登記。
6、下列企業變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是（ ）。
A.某企業由國有企業改制為股份制企業
B.某企業被工商局吊銷營業執照
C.某企業改變經營范圍
D.李某接替張某擔任公司法人代表
【答案】B
【解析】選項A、C、D均需要做變更稅務登記。
7、下列關于稅務登記時限的表述中，正確的是（ ）。
A.從事生產經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起10日內辦理稅務登記
B.從事生產經營以外的納稅人，應當自納稅義務發生之日起15日內辦理稅務登記
C.稅務登記內容發生變化的，應當自變更營業執照之日起20日內辦理變更稅務登記
D.境外企業在中國境內提供勞務的，應當自項目合同簽訂之日起30日內辦理稅務登記
【答案】D
8、下列關于停業的稅務管理，表述正確的是（ ）。
A.實行查賬征收方式的納稅人需要停業的，應辦理停業登記
B.若停業期間發生經營行為時，不需要申報繳納稅款
C.納稅人辦理停業登記，稅務機關收存其稅務登記證，但無需收存其發票
D.一旦納稅人申請停業，其未使用完的發票由稅務機關予以收存
【答案】D
9、下列關于稅款扣繳制度的表述中，正確的是（ ）。
A.代扣稅款手續費可以由稅務所統一辦理退庫手續
B.個人收到的個人所得稅扣繳手續費，應計征個人所得稅
C.對扣繳義務人未履行扣繳義務的，可處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款
D.扣繳義務人履行扣繳義務時，可從所扣繳的稅款中減除扣繳手續費后再上交稅務機關
【答案】C
【解析】選項A，代扣、代收稅款手續費只能由縣（市）以上稅務機關統一辦理退庫手續；選項B，個人收到的個人所得稅扣繳手續費，免征個人所得稅；選項D，扣繳義務人履行扣繳義務時，不得在征收稅款過程中坐支。
