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2019年注冊會計師試題《稅法》沖刺題特訓七
【單選題】
生產企業進料加工復出口貨物，其增值稅的退（免）稅計稅依據是（ ）。
A.出口貨物的實際離岸價（FOB）
B.按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所耗用的海關保稅進口料件的金額后確定
C.按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所購進的海關保稅進口料件的金額后確定
D.出口貨物的到岸價
【單選題】
某交通運輸企業為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質。12 月該企業承接境內運輸業務，收取運費價稅合計 440 萬元；
當月購進柴油并取得增值稅專用發票，注明價款 400 萬元、稅款 64 萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發票，注明價款 60 萬元、稅款
9.6 萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業務，收取價款 70 萬美元。該運輸企業當月應退增值稅（ ）萬元。（退稅率 11%，匯率 1:6.3）
A.0
B.14.31
C.33.6
D.48.51
當期不得免征和抵扣稅額=70×6.3×（11%－11%）=0；當期應納增值稅=440 ÷（1+10%）×10%－（64+9.6）=－33.6（萬元）；當期免抵退稅額=70×6.3
×11%=48.51（萬元）；當期期末留抵稅額<當期免抵退稅額，當期應退稅額=33.6（萬元） "
【多選題】
增值稅一般納稅人銷售自產的下列貨物中，可以選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有（）。（2016 年）
A.生產建筑材料所用的砂土
B.以水泥為原材料生產的水泥混凝土
C.用微生物制成的生物制品
D.縣級以下小型火力發電單位生產的電力
【多選題】
生產企業出口的視同自產貨物，可以實行“免抵退”稅管理辦法。下列貨物視同自產貨物的有（ ）。
A.外購的與本企業所生產的貨物名稱、性能相同，使用本企業注冊商標，并出口給進口本企業自產貨物的境外單位或個人的貨物
B.外購的與本企業所生產的貨物配套出口，不經過本企業加工或組裝，出口后能直接與本企業自產貨物組合成成套設備，并出口給進口本企業自產貨物的境外單位或個人的貨物
C.外購的與本企業所生產的貨物配套出口，出口給進口本企業自產貨物的境外單位或個人的，用于維修本企業出口的自產貨物的零部件
D.委托加工收回的與本企業所生產的貨物名稱、性能不同，出口給進口本企業自產貨物的境外單位或個人的貨物
【多選題】
下列營改增一般納稅人中，可選擇按簡易計稅方法繳納增值稅的有（ ）。
A.提供公共交通運輸服務
B.有形動產租賃服務
C.提供電影放映服務
D.裝卸搬運服務
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