1)主管稅務機關關于地價應計入房產原值計征房產稅的說法是正確的，因為根據相關房產稅法規(guī)的規(guī)定對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應當包含地價。
主管稅務機關關于分體式空調應計入房產原值計征房產稅的說法是錯誤的，根據相關房產稅法規(guī)的規(guī)定房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施，但是分體式空調與房屋是可以分割的，且可以單獨計算其價值。所以分體式空調不計入房產原值計征房產稅。
2)由于小汽車屬于世航自產的應稅消費品，在抵債的時候應當視同銷售繳納增值稅和消費稅，企業(yè)所得稅上也應當確認收入和相關的成本。對于增值稅的計稅依據可以使用納稅人近期的同類平均銷售價格，但是根據政策規(guī)定應當使用最高銷售價格作為消費稅的計稅依據。這樣實際上和一般的銷售相比導致企業(yè)多支出了消費稅。
為規(guī)避上述不利行為，世航可以先銷售貨物，然后再用獲得的收入還債，這樣可以使企業(yè)獲得納稅上的好處。
3)實際發(fā)生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額的時候按照規(guī)定加計扣除：
①新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。
②從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
③在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。
④專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費或租賃費。
⑤專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。
⑥專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。
⑦勘探開發(fā)技術的現場試驗費。
⑧研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。
根據您公司實際發(fā)生的研發(fā)費支出的具體內容，按照以上條件進行判斷是否加計扣除。
企業(yè)申請研究開發(fā)費加計扣除時，應向主管稅務機關報送如下資料：
①自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算。
②自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。
③自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。
④企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。
⑤委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協議。
⑥研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。
4)若藍天公司很可能行權即以固定價格將債券返售給甲公司時，與債券有關的風險和報酬沒有轉移，不符合終止確認條件，世航汽車不應終止確認該債券。
若藍天公司行權的可能性比較小，則與債券有關的風險和報酬發(fā)送轉移，符合終止確認條件，世航汽車應終止確認該債券。
5)該項企業(yè)合并為非同一控制下的吸收合并，由此合并中取得的資產、負債在滿足確認條件后應以公允價值計量。正在研發(fā)的無形資產先登記可以資本化的金額=200-80=120，經世航汽車評估的公允價值為200萬元，則該項研發(fā)支出應以公允價值200萬元入賬。
確認研發(fā)支出后，南方汽車零部件生產企業(yè)可辨認凈資產公允價值=1300+200=1500(萬元)，則商譽的金額=1840-1500=340(萬元)。
廣東省廣茂資產經營集團有限公司(以下簡稱廣茂公司)是于2000年12月30日正式掛牌成立，注冊資本為10億元人民幣的大型集團企業(yè)，主要從事有色金屬工業(yè)、電子信息產業(yè)、酒店旅游業(yè)、工程建筑房地產業(yè)。經過十年來的改革發(fā)展，形成了“以有色金屬為依托，以電子信息為產業(yè)延伸，以電信股權和酒店業(yè)為融資平臺，以建設業(yè)為產業(yè)服務載體”的產業(yè)關聯發(fā)展格局。公司現有17戶一級集團和直屬企業(yè)、50戶二級企業(yè)。廣茂資產經營有限公司是深圳市豐金城祥有色金屬股份有限公司的控股股東，廣東豐嶺高新科技股份有限公司、廣茂有色金屬股份有限公司的實際控制人。目前，廣茂公司堅持以礦業(yè)為主、適當多元的發(fā)展思路。
資料一：
深圳市豐金城祥有色金屬股份有限公司是2005年由深圳市豐金有色金屬股份有限公司(以下簡稱豐金公司)和深圳市城祥有色金屬股份有限公司(以下簡稱城祥公司)重組而成的。公司的組織機構健全，運行良好。最近三年的部分財務資料如下：(單位：億元)
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年份 |
凈利潤 |
可供分配利潤 |
分配現金股利 |
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2008年 |
4.5 |
1.3 |
0.1 |
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2009年 |
5 |
2 |
0.3 |
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2010年 |
6 |
3 |
0.3 |
該公司自成立以來秉持誠實信用、守法經營的原則，無違法行為。
豐金公司原來是一家以有色金屬國內外貿易為主、業(yè)務涉及金融財務、房地產和鋁材加工等領域的以多元化經營為宗旨的大型商貿企業(yè)，下轄深圳有色金屬進出口公司、香港豐業(yè)有色金屬有限公司和深圳豐加鋁業(yè)有限公司等，在國內外貿易等領域有著豐富的經驗和廣泛的客戶群。重組前，豐金公司在貿易方面年出口額約 2000～3000萬美元，是深圳市綜合實力最強50家企業(yè)之一。豐金公司在深圳經營多年，儲備了貿易、金融和房地產等多方面的人才，在多元化經營方面有著豐富的經驗、信息和廣泛的客戶群。
豐金公司的大豐礦資源條件國內最佳，該礦是典型的鉛鋅富礦，鉛鋅金屬含量高達14%。同時，該礦還伴生有豐富的銀、鍺、銦、鎵、鎘等稀貴金屬，這些伴生稀貴金屬的品位非常高，在不考慮其他礦中伴生金屬的經濟價值下，也具有非常高的經濟開采價值，均可單獨作為某一種礦藏來開采。
但是，豐金公司的多元化規(guī)模小，公司業(yè)務較為分散，沒有強有力的主業(yè)和企業(yè)實體，隨著深圳相對于內地信息優(yōu)勢的逐步減弱和市場環(huán)境的變化，公司未來發(fā)展的潛力已經不大，抗風險能力也相對較弱，公司需要拓展新的業(yè)務領域來實現持續(xù)發(fā)展。
重組進入深圳市豐金城祥有色金屬股份有限公司的深圳市城祥有色金屬股份有限公司是一家集采、選、冶、科、工、貿于一體的特大型鉛鋅骨干企業(yè)，是國家512家重點企業(yè)之一， 擁有國內資源、效益最好的鉛鋅礦和國內第三大鉛鋅冶煉廠，以及城祥水泥廠、城祥冶煉廠和雄鷹冶煉廠，是一家實力非常雄厚的企業(yè)。該公司根據市場情況，投資300 多萬元購買了五臺世界上最大的臥式真空爐，利用多年冶煉收集的伴生金屬富集物生產稀貴金屬鍺、銦等。但由于該系統90%的建設資金靠銀行貸款，累計借貸債務總額達10.971億元，每年支付高額利息，再加上還本壓力，嚴重影響了城祥公司的正常運作和經濟效益的提高，制約了其發(fā)展，企業(yè)急需解決制約企業(yè)發(fā)展的資金問題。
重組后公司的主體企業(yè)城祥公司將取消法人地位成為投資中心，對爭取稅收優(yōu)惠有利。公司對該投資中心一直采用投資報酬率和剩余收益等財務計量指標評價其業(yè)績。表現出的業(yè)績并不太好，但是該投資中心公司的副總裁李明建議公司對該投資中心的評價除了要考慮這些財務計量指標，還要考慮市場占有率、質量和服務、創(chuàng)新等非財務計量指標。
2011年，深圳市豐金城祥有色金屬股份公司擬采用代銷方式通過每10股配 8股(配股價10元 )進行資金籌集。重組前公司擁有的股本為4500萬元。第一大股東國家有色工業(yè)局在股東大會召開前承諾將足額認購自己應認購的2688萬股和其他法人股東放棄的配股，此次配股預計公眾股配股140萬股。
經過重組后，深圳豐金城祥有色金屬股份有限公司同時擁有優(yōu)質礦山和冶煉廠保證了企業(yè)在鉛鋅精礦緊張時冶煉原料的供應和在市場蕭條時鉛鋅精礦的銷售，提高了企業(yè)的抗風險能力和保證企業(yè)利潤的穩(wěn)定，提高了企業(yè)價值。但是，深圳豐金城祥有色金屬股份有限公司在發(fā)展的過程中也存在著一定的風險，這些風險體現在：
1.基本金屬價格的下跌。受美國消費者信心指數大幅下挫和歐洲債務危機的逐步緩解，6月份有色金屬價格再次回落。其中，鋅、銅和鉛價分別下跌5.6%、4.0%和4.0%，只有錫價上漲0.7%。
2.國家將鉛鋅出口退銳率調低的風險。如果國家調低鉛鋅的出口退稅率，公司的出口額和退稅額將減少，對公司的利潤將造成不利的影響。由于我國國內的鉛鋅產量遠遠大于國內需求，國家一直鼓勵鉛鋅的出口，預期支持鉛鋅出口的政策在可預見的將來不會改變。
3.大豐礦的大多數礦工及相關工作人員的合同期滿，因為工作條件惡劣和國家政策支持農民工本地擇業(yè)的政策，導致大豐礦出現了用工荒。臨時招聘的員工及管理人員對流程不熟悉，缺乏必要的培訓。
4.深圳豐金城祥有色金屬股份有限公司正在洽談與加拿大及多米尼加兩國的鉛鋅礦公司的合作適宜，本次交易涉及中國、加拿大和多米尼加的政策與法律，投資行為須符合各國(及地區(qū))關于外資投資的法規(guī)，深圳豐金城祥有色金屬股份有限公司應該認真分析這些國家的政府和相關監(jiān)管機構針對交易出臺決議、法律。
5.深圳豐金城祥有色金屬股份有限公司的出口業(yè)務所占比重較大，交易幣種主要為美元、加元、比索和澳元等貨幣。伴隨人民幣的升值，各項外幣匯率亦不斷變化。深圳豐金城祥有色金屬股份有限公司必須認真研究外匯市場的行情變化。
