(五)風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進
企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點，對風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、關(guān)鍵控制活動及風(fēng)險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風(fēng)險控制自我評估等方法對風(fēng)險管理的有效性進行檢驗。根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。
企業(yè)應(yīng)建立貫穿于整個風(fēng)險管理基本流程，連接各上下級、各部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時、準確、完整，為風(fēng)險管理監(jiān)督與改進奠定基礎(chǔ)。
企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其檢查、檢驗報告應(yīng)及時報送企業(yè)風(fēng)險管理職能部門。
企業(yè)風(fēng)險管理職能部門應(yīng)定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，要根據(jù)在制定風(fēng)險策略時提出的有效性標準的要求對風(fēng)險管理策略進行評估，對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理解決方案進行評價，提出調(diào)整或改進建議，出具評價和建議報告，及時報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險管理工作的高級管理人員。
企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)至少每年－次對包括風(fēng)險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報告應(yīng)直接報送董事會或董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會和審計委員會。此項工作也可結(jié)合年度審計、任期審計或?qū)ｍ棇徲嫻ぷ鳎㈤_展。
企業(yè)可聘請有資質(zhì)、信譽好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強的中介機構(gòu)對企業(yè)全面風(fēng)險管理工作進行評價，出具風(fēng)險管理評估和建議專項報告。報告－般應(yīng)包括以下幾方面的實施情況、存在缺陷和改進建議：
(1)風(fēng)險管理基本流程與風(fēng)險管理策略；
(2)企業(yè)重大風(fēng)險、重大事件和重要管理及業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)；
(3)風(fēng)險管理組織體系與信息系統(tǒng)；
(4)全面風(fēng)險管理總體目標。
【例題13·單選題】下列關(guān)于風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進的相關(guān)說法中，不正確的是（ ）。
A．企業(yè)風(fēng)險管理職能部門應(yīng)不定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理3-作實施情況和有效性進行檢查和檢驗
B．企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)至少每年－次對各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價
C．企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進行自查和檢驗
D．風(fēng)險管理基本流程的最后－個步驟是風(fēng)險管理的監(jiān)督與改選
【答案】A
【解析】企業(yè)風(fēng)險管理職能部門應(yīng)定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，要根據(jù)在制定風(fēng)險策略時提出的有效性標準的要求對風(fēng)險管理策略進行評估，對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理解決方案進行評價，提出調(diào)整或改進建議，出具評價和建議報告，及時報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險管理工作的高級管理人員。所以選項A的說法不正確。
【例題l4·多選題】企業(yè)可聘請有資質(zhì)、信譽好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強的中介機構(gòu)對企業(yè)全面風(fēng)險管理工作進行評價，出具風(fēng)險管理評估和建議專項報告。報告－般應(yīng)包括（ ）。
A．風(fēng)險管理基本流程與風(fēng)險管理策略
B．企業(yè)重大風(fēng)險、重大事件和重要管理及業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)
C．風(fēng)險管理組織體系與信息系統(tǒng)
D．全面風(fēng)險管理總體目標
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)可聘請有資質(zhì)、信譽好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強的中介機構(gòu)對企業(yè)全面風(fēng)險管理工作進行評價，出具風(fēng)險管理評估和建議專項報告。報告－般應(yīng)包括以下幾方面的實施情況、存在缺陷和改進建議：
(1)風(fēng)險管理基本流程與風(fēng)險管理策略；
(2)企業(yè)重大風(fēng)險、重大事件和重要管理及業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)；
(3)風(fēng)險管理組織體系與信息系統(tǒng)；
(4)全面風(fēng)險管理總體目標。
