二、多項選擇題
1．【答案】ABCD【解析】審計報告通常應(yīng)包括以下信息，即主要
經(jīng)營成果的簡明匯總及結(jié)論、審計范疇和目標、審計結(jié)果(包括任何匯總表的評級)以及建議(包括將取得的收益以及管理層做出糾正重大缺陷的承諾)。
2．【答案】ABCI)【解析】非執(zhí)行董事在公司內(nèi)具有重大作用，其職責可以分為四種不同的角色：(1)戰(zhàn)略角色(A)；(2)監(jiān)督或績效角色(B)；(3)風(fēng)險角色(C)；(4)人事管理角色(D)。
3．【答案】ABCD
【解析】披露的意義包括：(1)披露制度是以市場為基礎(chǔ)的監(jiān)督企業(yè)行為的關(guān)鍵特征，是股東有效行使其表決權(quán)能力的先決條件；(2)幫助吸引資本和保持資本市場的信心；(3)有助于提高公眾理解企業(yè)的結(jié)構(gòu)和行為、企業(yè)的環(huán)境政策和業(yè)績以及道德標準和他們在社區(qū)中的關(guān)系。
4．【答案】ABCD
【解析】董事長負責領(lǐng)導(dǎo)董事會，包括召開董事會并通報董事會會議中產(chǎn)生的所有有關(guān)董事的問題等。此外，董事長的角色還應(yīng)擴展至配合非執(zhí)行董事的工作，并促進執(zhí)行董事與非執(zhí)行董事之間建立良好的關(guān)系。對于投資者及其他外部的利益相關(guān)者或委托人，董事長是公司的代表。
5．【答案】ABC 來自考試大
【解析】內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的要素：控制環(huán)境，指對建立、加強或削弱特定政策與程序的效率有重大影響的各種因素；會計制度，指為認定、分析、歸類、記錄、編報各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確資產(chǎn)與負債的經(jīng)管責任而規(guī)定的各種方法；控制程序，指企業(yè)為保證目標的實現(xiàn)而建立的政策和程序。
6．【答案】ABCD
【解析】非執(zhí)行董事的職責可以分為四種不同的角色，即戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績效角色、風(fēng)險角色和人事管理角色。選項A屬于戰(zhàn)略角色的責任，選項B屬于風(fēng)險角色的責任，選項C是監(jiān)督或績效角色的責任，選項D是人事管理角色的責任。
7．【答案】ABCD
【解析】內(nèi)部控制可分成五個相互關(guān)聯(lián)的組成部分，這五個部分包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)察。
8．【答案】ACI)
【解析】內(nèi)控規(guī)范要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應(yīng)符合以下目標：(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整；(2)提高經(jīng)營效率和效果；(3)促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
9．【答案】AC 來源考試大
【解析】控制環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)對于內(nèi)部控制的態(tài)度及內(nèi)部控制意識，代表整個企業(yè)對于內(nèi)部控制的價值觀。控制政策及程序是指嵌入企業(yè)運營中的具體的內(nèi)部控制，選項B、D屬于控制政策及程序。
10．【答案】AB
【解析】內(nèi)部控制系統(tǒng)包括兩個因素，分別是控制環(huán)境和控制政策與程序。
11．【答案】ABC
【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將于2009年7月1日起在上市公司范閉內(nèi)施行，其中要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應(yīng)符合以下目標：(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整；(2)提高經(jīng)營效率和效果；(3)促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
12．【答案】ABCD
【解析】以上說法均正確。
13．【答案】ABC
【解析】大多數(shù)交易可分成三類獨立的職責：認可或發(fā)起交易、處理被交易的資產(chǎn)以及記錄交易。
14．【答案】BCD 來自考試大
【解析】所謂調(diào)節(jié)是指將不同數(shù)據(jù)連接在一起，識別并找出差異，并且在必要時采取糾正措施。所謂業(yè)績復(fù)核，是指管理層將當前的業(yè)績與預(yù)算、以前期間或其他基準相比較，以此反映目標的完成情況。因此，選項B、C、D正確；選項A屬于職責劃分的控制方式。
15．【答案】ACD
【解析】監(jiān)察是不斷對內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進行評估的過程，可以通過持續(xù)的監(jiān)察活動或單獨的評估來實現(xiàn)，適量的文件記錄能令評價變得更為有效。內(nèi)部控制如有缺陷，應(yīng)向上級(例如高級管理層和審計委員會或董事會等)報告。
16．【答案】ABCD
【解析】審計委員會及內(nèi)部審計師需要確保內(nèi)部審計部門正在有效運作，應(yīng)在四個主要方面對內(nèi)部審計進行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。
17．【答案】BCD
【解析】內(nèi)部審計師的職能范嗣主要包括(1)對內(nèi)部審計部門的有效性進行復(fù)核，確保他們的報告被聽取，并采取了相應(yīng)行動；(2)達成內(nèi)部審計的目的，包括評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性等；(3)為企業(yè)增加新產(chǎn)品或服務(wù)提供建設(shè)性的商業(yè)建議；(4)內(nèi)部審計部門的工作應(yīng)進行適當?shù)囊?guī)劃，并被復(fù)核和記錄。
18．【答案】ABC
【解析】審計報告沒有規(guī)定格式，報告長度與業(yè)務(wù)性質(zhì)有很大關(guān)系。通常審計報告包括工作目標、審計師已實施的程序概述、審計意見及建議。