A根據(jù)若干個(gè)總賬科目的期末余額分析計(jì)算填列
1))貨幣資金=庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金
2))存貨=在途物資(材料采購(gòu))+原材料+庫(kù)存商品+生產(chǎn)成本+制造費(fèi)用+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資+材料成本差異+發(fā)出商品-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
3))未分配利潤(rùn)=本年利潤(rùn)+利潤(rùn)分配
B根據(jù)有關(guān)總賬所屬的明細(xì)賬的期末余額分析計(jì)算填列
應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款;應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款在填制報(bào)表時(shí)的填列方法。
填寫(xiě)應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款，取借方合計(jì)-壞賬準(zhǔn)備
填寫(xiě)預(yù)收賬款：預(yù)收賬款+應(yīng)收賬款，取貸方合計(jì)
填寫(xiě)應(yīng)付賬款：應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款，取貸方合計(jì)
填寫(xiě)預(yù)付賬款：預(yù)付賬款+應(yīng)付賬款，取借方合計(jì)
C根據(jù)有關(guān)總賬及其明細(xì)賬的期末余額分析填列;
1))長(zhǎng)期借款=長(zhǎng)期借款-將于1年內(nèi)(含1年)到期的長(zhǎng)期借款
2))應(yīng)付債券=應(yīng)付債券-將于1年內(nèi)(含1年)到期的應(yīng)付債券
3))長(zhǎng)期應(yīng)收款、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期應(yīng)付款等
D根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)與其備抵賬戶(hù)抵消后的凈額填列
1))應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備
2))其他應(yīng)收款=其他應(yīng)收款-壞賬準(zhǔn)備
3))應(yīng)收票據(jù)=應(yīng)收票據(jù)-壞賬準(zhǔn)備
4))存貨=存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
5))固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
6))無(wú)形資產(chǎn)=無(wú)形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷(xiāo)-無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
7))長(zhǎng)期股權(quán)投資=長(zhǎng)期股權(quán)投資-長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
8))持有至到期投資=持有至到期投資-持有至到期投資減值準(zhǔn)備
9))在建工程=在建工程-在建工程減值準(zhǔn)備(在建工程包括待安裝設(shè)備價(jià)值、工程用材料、工程用人員工資費(fèi)用之和)
利潤(rùn)表必背公式
1、營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入
2、營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本
3、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益
4、利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
5、凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用
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