233網校為您總結2018年-2019年基金從業考試《證券投資基金基礎知識》第十八章（基金的估值、費用與會計核算）真題，為您備考提供方向。
1、在我國作為基金管理人會計核算復核人的是( )。
A. 投資經理
B. 投資人
C. 托管人
D. 中國證券投資基金業協會
參考解析：
【真題考點】基金會計核算的內容
【所屬章節】第十八章 第三節
【233網校解析】基金托管人進行基金管理人會計核算的復核。
2、某基金10月31日估值表中基金總資產為70億元，總負債30億元，總份額50億，則該基金當日資產凈值為( )億元。
A. 70
B. 40
C. 30
D. 20
參考解析：
【真題考點】基金資產估值的概念
【所屬章節】第十八章 第一節
【233網校解析】基金資產凈值=基金總資產-總負債=70-30=40(億元)。
3、下列關于基金財務會計報告分析的目的的說法中，錯誤的是( )。
A. 預測基金未來的發展趨勢
B. 評價基金未來的經營業績及投資管理能力
C. 通過分析基金現時的資產配置及投資組合狀況來了解基金的投資狀況
D. 為基金投資人的投資決策提供依據
參考解析：
【真題考點】基金財務會計報告分析的目的
【所屬章節】第十八章 第四節
【233網校解析】基金財務會計報告分析可以達到以下目的：(1)評價基金過去的經營業績及投資管理能力。(2)通過分析基金現時的資產配置及投資組合狀況來了解基金的投資狀況。(3)預測基金未來的發展趨勢，為基金投資人的投資決策提供依據。
4、下列( )應履行復核、審查基金資產凈值的責任。
A. 基金經理
B. 基金托管人
C. 基金管理人
D. 基金會計
參考解析：
【真題考點】估值責任人
【所屬章節】第十八章 第一節
【233網校解析】基金托管人履行復核、審查基金資產凈值和基金份額申購、贖回價格的責任。
5、目前，我國基金管理費常用的計提方法和支付方式是( )。
A. 逐日計提，按月支付
B. 逐日計提，按日支付
C. 逐月計提，按季支付
D. 逐月計提，按月支付
參考解析：
【真題考點】各種費用的計提標準及計提方
【所屬章節】第十八章 第二節
【233網校解析】目前，我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務費均是按前一日基金資產凈值的一定比例逐日計提，按月支付。
6、下列費用不屬于基金交易費的是( )。
A. 過戶費
B. 交易傭金
C. 印花稅
D. 上市年費
參考解析：
【真題考點】基金交易費
【所屬章節】第十八章 第二節
【233網校解析】基金交易費指基金在進行證券買賣交易時所發生的相關交易費用。目前，我國證券投資基金的交易費用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費、經手費、證管費。D項，上市年費屬于基金運作費。
7、期初某基金資產凈值為1億元，股票市值7000萬元，現金3000萬元，由于期間市場波動，期末的股票市值變為6000萬元(不考慮費用和份額等其他因素的變動)，則期末股票投資占基金資產凈值的比例為( )。
A. 70%
B. 60%
C. 67%
D. 75%
參考解析：
【真題考點】基金持倉結構分析
【所屬章節】第十八章 第四節
【233網校解析】股票投資占基金資產凈值的比例=6000/(6000+3000)=67%。
8、除貨幣市場基金以外的證券投資基金，其損益結轉的時點通常為( )。
A. 每月末
B. 每年末
C. 每日日結
D. 每季末
參考解析：
【真題考點】基金會計核算的內容——利潤核算
【所屬章節】第十八章 第三節
【233網校解析】證券投資基金一般在月末結轉當期損益，按固定價格報價的貨幣市場基金一般逐日結轉損益。
9、某基金的基金托管費率為0.365‰，2月8日，該基金的基金資產凈值為3000萬元，基金資產總值為3500萬元，2月9日，該基金的基金資產凈值為3100萬元，基金資產總值為3600萬元。該年實際天數為365天，則該基金2月9日應計提的托管費為( )萬元。
A. 0.036
B. 0.035
C. 0.031
D. 0.003
參考解析：
【真題考點】基金托管費計提標準及計提方式
【所屬章節】第十八章 第二節
【233網校解析】
當日應計提的托管費=前一日的基金資產凈值×年費率/當年實際天數=3000×0.365‰/365=0.003(萬元)。
10、下列指標中，既是計算投資者申購基金份額、贖回資金金額的基礎，又是評價基金投資業績基礎的為( )。
A. 基金份額凈值
B. 基金總負債
C. 基金資產凈值
D. 基金總資產
參考解析：
【真題考點】基金會計分期
【所屬章節】第十八章 第三節
【233網校解析】基金份額凈值是計算投資者申購基金份額、贖回資金金額的基礎，也是評價基金投資業績的基礎指標之一。
11、下列( )應履行復核、審查基金資產凈值和基金份額申購、贖回價格的責任。
A. 基金經理
B. 基金托管人
C. 基金管理人
D. 基金會計
參考解析：
【真題考點】基金估值的法律依據
【所屬章節】第十八章 第一節
【233網校解析】基金托管人履行復核、審查基金資產凈值和基金份額申購、贖回價格的責任。
12、以下關于估值責任的表述,錯誤的是( )。
A. 基金管理人在計算份額凈值時,可參考估值工作小組意見的,但不能免除其估值責任
B. 基金托管人對管理人的估值結果負有復核責任
C. 基金托管人對基金管理人的估值原則和程序有異議時,以基金管理人的意見為準
D. 基金估值的責任人是基金管理人
參考解析：
【真題考點】估值責任人
【所屬章節】第十八章 第一節
【233網校解析】基金管理人和托管人在進行基金估值、計算基金份額凈值及相關復核工作時，可參考基金業協會的估值指引，但是并不能免除相關責任，故A、B正確;我國基金資產估值的責任人是基金管理人，基金托管人對基金管理人的估值結果負有復核責任。，故D正確，本題選擇C。
13、可以體現基金盈利能力和分紅能力的指標為( )。
A. 期末基金資產
B. 期末基金份額凈值
C. 期初基金資產
D. 期末基金份額
參考解析：
【真題考點】基金盈利能力和分紅能力分析
【所屬章節】第十八章 第四節
【233網校解析】在基金定期報告中，基金一般會披露本期利潤、本期已實現收益、加權平均基金份額本期利潤、本期加權平均凈值利潤率、本期基金份額凈值增長率、期末可供分配利潤、期末可供分配基金份額利潤、期末基金資產凈值、期末基金份額凈值等指標，通過這些指標可以分析基金的盈利能力和分紅能力。
14、假設某封閉式基金3月10日的基金凈資產為55000萬元人民幣，3月11日的基金凈資產為55157萬元人民幣，該股票基金的托管費率為0.2%，該年實際天數為366天，則3月11日應計提的托管費為( )。
A. 0.3005萬元
B. 0.3013萬元
C. 0.3022萬元
D. 0.3014萬元
參考解析：
【真題考點】基金管理費的計提標準及計提方式
【所屬章節】第十八章 第二節
【233網校解析】目前，我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務費均是按前一日基金資產凈值的一定比例逐日計提，按月支付，根據公式H=(E*R)/實際天數，公式中：H表示每日計提的費用;E表示前一日的基金資產凈值;R表示年費率。故(55000*0.2%)/366≈0.3005，此題目選擇A選項。
