233網校為您總結2018年-2019年基金從業考試《證券投資基金基礎知識》第十九章（基金的利潤分配與稅收）真題，為您備考提供方向。
1、基金運營過程中發生的增值稅的繳納主體是( )。
A. 基金管理人
B. 滬深交易所
C. 基金托管人
D. 券商
參考解析：
【真題考點】增值稅
【所屬章節】第十九章 第二節
【23網校解析】國家稅務總局發布的《關于明確金融、房地產開發、教育輔助服務等增值稅政策的通知》規定：“資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人”。
2、×年×月×日，某基金公告進行利潤分配，每10股分配0.2元，權益登記日(同除息日)小李持有該基金10000份，選擇現金分紅。當日未除息前的單位凈值為1.222元，除息后該基金單位凈值和小李持有份額分別是( )。
A. 1.202元;10000份
B. 1.222元;9800份
C. 1.220元;10000份
D. 1.022元;10000份
參考解析：
【真題考點】開放式基金的利潤分配
【所屬章節】第十九章 第一節
【23網校解析】現金分紅方式是基金管理人以投資者持有基金單位數量的多少，將利潤分配給投資者。選擇現金分紅的投資者在獲得現金分紅的同時，其所擁有的基金份額并不發生改變。基金單位凈值=1.222-0.2/10=1.202(元)。
3、某證券投資基金月初未分配利潤余額為100000元，其中已實現部分200000元。當月投資收益-10000元、利息收入5000元、公允價值變動損益-25000元。則該月末未分配利潤已實現余額為( )元。
A. 195000
B. 165000
C. 270000
D. 170000
參考解析：
【真題考點】與基金利潤有關的幾個財務指標-未分配利潤
【所屬章節】第十九章 第一節
【23網校解析】該月末未分配利潤已實現余額=200000-10000+5000=195000(元)。
4、基金資產其他收入包含( )。
A. 存出保證金的利息收入
B. 股利收入
C. 衍生工具收入
D. ETF替代收入
參考解析：
【真題考點】基金利潤來源——其他收入
【所屬章節】第十九章 第一節
【23網校解析】其他收入是指除利息收入和投資收益以外的其他各項收入，包括贖回費扣除基本手續費后的余額、手續費返還、ETF替代損益，以及基金管理人等機構為彌補基金財產損失而付給基金的賠償款項等。
5、對于證券投資基金從證券市場中取得的收入，須上市公司代扣代繳所得稅的是( )。
A. 其他收入
B. 買賣上市公司股票的差價收入
C. 存款利息收入
D. 基金從上市公司取得的股利收入
參考解析：
【真題考點】所得稅
【所屬章節】第十九章 第二節
【23網校解析】對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅。
6、按照現行的股息紅利差別化個人所得稅政策，投資者持有期限在1個月以上至1年(含1年)的股票取得的股息紅利，適用的個人所得稅稅率為( )。
A. 50%
B. 20%
C. 30%
D. 60%
參考解析：
【真題考點】所得稅
【所屬章節】第十九章 第二節
【23網校解析】自2015年9月8日起，上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策是指：個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額;上述所得統一適用20%稅率計征個人所得稅。持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。本題選擇B。
7、關于基金利潤分配，以下說法中正確的是( )。
A. 對基金份額凈值和投資者利益沒有實際影響
B. 會導致基金份額凈值和投資者利益的下降
C. 對基金份額凈值沒有實際影響，但會導致投資者利益下降
D. 會導致基金份額凈值的下降，但對投資者利益沒有實際影響
參考解析：
【真題考點】基金利潤分配
【所屬章節】第十九章 第一節
【23網校解析】基金進行利潤分配會導致基金份額凈值的下降，但對投資者的利益沒有實際影響。故A、B、C錯誤，本題選擇D。
8、投資者于2017年2月3日(周五)申購A.貨幣基金份額，則該投資者從哪天開始享有A基金的分配權益( )。
A. 2017年2月5日(周日)
B. 2017年2月4日(周六)
C. 2017年2月3日(周五)
D. 2017年2月6日(周一)
參考解析：
【真題考點】貨幣市場基金的利潤分配
【所屬章節】第十九章 第一節
【23網校解析】《貨幣市場基金監督管理辦法》第15條規定：“當日申購的基金份額自下一個交易日起享有基金的分配權益，當日贖回的基金份額自下一個交易日起不享有基金的分配權益，但中國證監會認定的特殊貨幣市場基金品種除外。”
9、個人投資者從基金分配中獲得的下列收入，目前需要征收個人所得稅的是( )
A. 買賣股票差價收入
B. 股利收入
C. 定期存款利息收入
D. 國債利息收入
參考解析：
【真題考點】所得稅
【所屬章節】第十九章 第二節
【23網校解析】所得稅 (1)個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。 (2)個人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業債券的利息收入，由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅。證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，按上述《關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》實施。個人投資者從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅。 (3)個人投資者從基金分配中獲得的國債利息、買賣股票差價收入，在國債利息收入、個人買賣股票差價收入未恢復征收所得稅以前，暫不征收所得稅。 (4)個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業債券差價收入，按現行稅法規定，應對個人投資者征收個人所得稅。 (5)個人投資者申購和贖回基金份額取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。 (6)對內地個人投資者通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得，自2015年12月18 日起至2018年12月l7日止，三年內暫免征收個人所得稅。 (7)內地個人投資者通過基金互認從香港基金分配取得的收益，由該香港基金在內地的代理人按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅。
10、2017年10月24號，投資者小王買入A股票50000元，賣出B股票30000元，當前的證券交易印花稅率為1‰，則小王應繳納的印花稅金額是( )元。
A. 20
B. 50
C. 80
D. 30
參考解析：
【真題考點】印花稅
【所屬章節】第十九章 第二節
【23網校解析】根據財政部、國家稅務總局的規定，從2008年9月19日起，基金賣出股票時按照1‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。而對買入交易不再征收印花稅，即對印花稅實行單向征收。故投資者小王買入股票A不收取印花稅，賣出股票B收取30000*1‰=30元，此題目選擇D選項。
11、根據目前的稅收政策，發生在國內的以下投資經營活動不需要繳納增值稅的是( )
Ⅰ私募證券基金買賣股票產生盈利
Ⅱ公墓基金買賣股票產生盈利
Ⅲ私募證券基金管理人收取基金管理費
Ⅳ公募基金管理人收取基金管理費
A. Ⅱ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ
C. Ⅱ
D. Ⅲ、Ⅳ
參考解析：
【真題考點】增值稅
【所屬章節】第十九章 第二節
【23網校解析】根據《營業稅改增值稅試點過渡政策的規定》，對下列金融商品轉讓收入免征增值稅：香港市場投資者(包括單位和個人)通過基金互認買賣內地基金份額，證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券。根據《關于進一步明確全面推開營改增試點金融業有關政策的通知》，證券投資基金開展質押式買人返售取得的金融同業往來利息收入免征增值稅。
