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1Z102054 現金流量表的內容和作用（可考指數★★★★）
一、現金流量表的編制基礎
現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的財務報表。現金流量表是按照收付實現制原則編制的。
現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險小的交易性金融資產
作為現金等價物的短期投資必須同時滿足以下四個條件：
（1）期限短；
（2）流動性強；
（3）易于轉換為已知金額的現金；
（4）價值變動風險小。
因此，通常從購買日起三個月到期或清償的國庫券、貨幣市場基金、可轉換定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等都可列為現金等價物。企業短期購入的可流通的股票，盡管期限短，變現的能力也很強，但由于其變現的金額并不確定，其價值變動的風險較大，因而不屬于現金等價物。
二、現金流量表的內容
現金流量表的內容應當包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量。
（一）經營活動產生的現金流量
經營活動是指企業投資活動和籌資活動 以外的所有交易和事項。施工企業的經營活動主要包括：承發包工程、銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買材料物資、接受勞務、支付稅費等。
（二）投資活動產生的現金流量
投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍的投資及其處置活動。
（三）籌資活動產生的現金流量
籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。
