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1Z102072  籌資方式（可考指數★★★★★）

一、短期籌資的特點和方式

短期籌資也稱為流動負債籌資或短期負債籌資。

（一）短期負債籌資的特點

（1）籌資速度快，容易取得。

（2）籌資彈性好。短期籌資的限制條件相對較少，使得籌資方在資金的使用上更加靈活、富有彈性。

（3）籌資成本較低。

（4）籌資風險高。短期籌資需要在短期內償還，短期籌資的利率通常波動較大，無法在較長時期內將籌資成本鎖定在某個較低水平，因此有可能高于長期負債的利率水平。

（二）短期籌資的方式

短期負債籌資最常用的方式是商業信用和短期借款。

1．商業信用

商業信用的具體形式有應付賬款、應付票據、預收賬款等。

①應付賬款。應付賬款有付款期、折扣等信用條件。應付賬款可以分為：免費信用，即買方企業在規定的折扣期內享受折扣而獲得的信用；有代價信用，即買方企業放棄折扣付出代價而獲得的信用；展期信用，即買方企業超過規定的信用期推遲付款而強制獲得的信用。

2．短期借款

短期借款指企業向銀行和其他非銀行金融機構借入的期限在1年以內的借款。　　

一般來講，借款企業可以用以下三種方法支付銀行貸款利息：

（1）收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法。銀行向工商企業發放的貸款大都采用這種方法收息。收款法利率等于名義利率7%。

（2）貼現法是銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息部分，而到期時借款企業則要償還貸款全部本金的一種計息方法。采用這種方法，企業可利用的貸款額只有本金減去利息部分后的差額，因此貸款的實際利率高于名義利率。

（3）加息法是銀行發放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。由于貸款分期均衡償還，借款企業實際上只平均使用了貸款本金的半數，卻支付全額利息。這樣，企業所負擔的實際利率便高于名義利率大約1倍。

二、長期籌資的特點和方式

（一）長期負債籌資

租金是承租企業占用出租人的資產而向出租人付出的成本，是租賃決策的重要因素。融資租賃的租金包括三大部分：

（1）租賃資產的成本：租賃資產的成本大體由資產的購買價、運雜費、運輸途中的保險費等項目構成；

（2）租賃資產成本的利息：即出租人向承租人所提供資金的利息；

（3）租賃手續費：包括出租人承辦租賃業務的費用以及出租人向承租人提供租賃服務所賺取的利潤。