[營運資金]功能(收益)與相關成本的均衡。
１、現金的存貨模型
ＴＣ＝轉換成本(Ｔ／Ｑ)·Ｆ＋機會成本(Ｑ／２)·Ｋ
Ｑ*＝√2TF/K
２、存貨的經濟批量模型
一般情況ＴＣ＝進貨費用(Ａ／Ｑ)·Ｂ＋儲存成本(Ｑ／２)·Ｃ
Ｑ*＝√2AB/C
存在數量折扣時，應考慮進價成本，分區間分析：每區間成本極小的批量為離Q*最近的點，然后比較每個極點得成本最小點
允許對方缺貨時，Ｑ*＝√(2AB/c)·(1+c/R)
３、存貨儲存期控制(類似于成本習性)
儲存費=固定儲存費+每日變動儲存費×儲存天數
利潤=毛利-儲存費-銷售稅金及附加
=毛利-固定儲存費-銷售稅金及附加-每日變動儲存費×儲存天數
４、應收賬款信用成本=機會成本+管理費用+壞賬成本
機會成本＝維持賒銷業務所需資金×資金成本率
＝（應收賬款平均余額×變動成本率）×資金成本率
＝[（賒銷收入額／應收賬款周轉率）×變動成本率]×資金成本率
＝賒銷收入額×應收賬款周轉期／日歷天數×變動成本率×資金成本率
[利潤分配]
政策：剩余政策、固定股利政策、固定股利率政策
正常利潤加額外股利政策
[財務預算]
１、全面預算體系：業務預算，特種決策預算，財務預算
２、預算編制方法：固定預算與彈性預算
增量預算與零基預算
定期預算與滾動預算
３、各表格內數據關系及各表格間數據流動。
①本期生產量＝本期銷售量＋期末存貨－期初存貨
②上期未數＝本期初數③權責發生制→收付實現制
④期初現金額＋經營性現金收入－經營性現金支出
－資本性現金支出＝現金余缺
⑤現金余缺＋資金籌措－資金運用＝期末現金余額
[財務控制]
１、各個責任中心（定義、特征、指標）
成本中心利潤中心投資中心
２、內部轉換價格
市場價格協商價格雙重價格成本轉移價格
[財務分析]
１、因素分析法：從計劃到實際，因素按“數量在前，質量在后及主要在前，次要在后”原則排列，連環替代。
２、償債能力為“可用來償債的資源對債務的保證程度”。
流動比率=流動資產/流動負債
速動比率=速動資產/流動負債
現金流動負債比率=年經營現金凈流入/流動負債
已獲利息倍數=息稅前利潤/利息支出
資產負債率=負債總額/資產總額
產權比率=負債總額/所有者權益總額
長期資產適合率=（所有者權益+長期負債）/（固定資產+長期投資）
營運能力中周轉率(次數)實質為“某項資產營運對企業所產生的效用(表現為銷售)與該項資產平均占用額之比?！?
存貨周轉率=主營業務成本/平均存貨余額
應收賬款周轉率=主營業務收入凈額/平均應收賬款余額
流動資產周轉率=主營業務收入凈額/平均流動資產凈額
固定資產周轉率=主營業務收入凈額/固定資產平均凈值
總資產周轉率=主營業務收入凈額/平均資產總額
盈利能力指標實質為“服務于的各要素單位產生的利潤額。”
主營業務利潤率=利潤/主營業收入凈額
成本利潤率=利潤/成本費用
總資產報酬率=（利潤+利息支出）/平均資產總額
凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產
發展能力是企業在生存基礎上，擴大規模的潛在能力；可用營業額、資本、資產等要素的增長率來表達。
３、綜合評價：杜邦分析體系及沃爾比重評分法。
４、實踐型考題：各指標值及其變化對企業決策的影響。