[營(yíng)運(yùn)資金]功能(收益)與相關(guān)成本的均衡。
１、現(xiàn)金的存貨模型
ＴＣ＝轉(zhuǎn)換成本(Ｔ／Ｑ)·Ｆ＋機(jī)會(huì)成本(Ｑ／２)·Ｋ
Ｑ*＝√2TF/K
２、存貨的經(jīng)濟(jì)批量模型
一般情況ＴＣ＝進(jìn)貨費(fèi)用(Ａ／Ｑ)·Ｂ＋儲(chǔ)存成本(Ｑ／２)·Ｃ
Ｑ*＝√2AB/C
存在數(shù)量折扣時(shí)，應(yīng)考慮進(jìn)價(jià)成本，分區(qū)間分析：每區(qū)間成本極小的批量為離Q*最近的點(diǎn)，然后比較每個(gè)極點(diǎn)得成本最小點(diǎn)
允許對(duì)方缺貨時(shí)，Ｑ*＝√(2AB/c)·(1+c/R)
３、存貨儲(chǔ)存期控制(類似于成本習(xí)性)
儲(chǔ)存費(fèi)=固定儲(chǔ)存費(fèi)+每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)×儲(chǔ)存天數(shù)
利潤(rùn)=毛利-儲(chǔ)存費(fèi)-銷售稅金及附加
=毛利-固定儲(chǔ)存費(fèi)-銷售稅金及附加-每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)×儲(chǔ)存天數(shù)
４、應(yīng)收賬款信用成本=機(jī)會(huì)成本+管理費(fèi)用+壞賬成本
機(jī)會(huì)成本＝維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金×資金成本率
＝（應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率）×資金成本率
＝[（賒銷收入額／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率）×變動(dòng)成本率]×資金成本率
＝賒銷收入額×應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期／日歷天數(shù)×變動(dòng)成本率×資金成本率
[利潤(rùn)分配]
政策：剩余政策、固定股利政策、固定股利率政策
正常利潤(rùn)加額外股利政策
[財(cái)務(wù)預(yù)算]
１、全面預(yù)算體系：業(yè)務(wù)預(yù)算，特種決策預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算
２、預(yù)算編制方法：固定預(yù)算與彈性預(yù)算
增量預(yù)算與零基預(yù)算
定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算
３、各表格內(nèi)數(shù)據(jù)關(guān)系及各表格間數(shù)據(jù)流動(dòng)。
①本期生產(chǎn)量＝本期銷售量＋期末存貨－期初存貨
②上期未數(shù)＝本期初數(shù)③權(quán)責(zé)發(fā)生制→收付實(shí)現(xiàn)制
④期初現(xiàn)金額＋經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金收入－經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出
－資本性現(xiàn)金支出＝現(xiàn)金余缺
⑤現(xiàn)金余缺＋資金籌措－資金運(yùn)用＝期末現(xiàn)金余額
[財(cái)務(wù)控制]
１、各個(gè)責(zé)任中心（定義、特征、指標(biāo)）
成本中心利潤(rùn)中心投資中心
２、內(nèi)部轉(zhuǎn)換價(jià)格
市場(chǎng)價(jià)格協(xié)商價(jià)格雙重價(jià)格成本轉(zhuǎn)移價(jià)格
[財(cái)務(wù)分析]
１、因素分析法：從計(jì)劃到實(shí)際，因素按“數(shù)量在前，質(zhì)量在后及主要在前，次要在后”原則排列，連環(huán)替代。
２、償債能力為“可用來(lái)償債的資源對(duì)債務(wù)的保證程度”。
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債
已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息支出
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額
產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額
長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資）
營(yíng)運(yùn)能力中周轉(zhuǎn)率(次數(shù))實(shí)質(zhì)為“某項(xiàng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的效用(表現(xiàn)為銷售)與該項(xiàng)資產(chǎn)平均占用額之比。”
存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/平均存貨余額
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)凈額
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額
盈利能力指標(biāo)實(shí)質(zhì)為“服務(wù)于的各要素單位產(chǎn)生的利潤(rùn)額。”
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)收入凈額
成本利潤(rùn)率=利潤(rùn)/成本費(fèi)用
總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)+利息支出）/平均資產(chǎn)總額
凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)
發(fā)展能力是企業(yè)在生存基礎(chǔ)上，擴(kuò)大規(guī)模的潛在能力；可用營(yíng)業(yè)額、資本、資產(chǎn)等要素的增長(zhǎng)率來(lái)表達(dá)。
３、綜合評(píng)價(jià)：杜邦分析體系及沃爾比重評(píng)分法。
４、實(shí)踐型考題：各指標(biāo)值及其變化對(duì)企業(yè)決策的影響。