1、債務籌資的稅務管理：

　　關注：借款計息方式的稅收籌劃：教材例題四種計息方式要做會，解題思路要掌握好。

　　教材位置：教材227頁例題【例7-2】

　　掌握要點：稅前利潤=EBIT-I 當年應交所得稅=稅前利潤×25%

　　2、企業投資稅務管理

　　關注：投資設立形式（分公司與子公司）的稅收籌劃。

　　教材位置：教材232頁【例7-6】

　　掌握要點：分支機構是否具有法人資格決定了企業所得稅的繳納方式。如果具有法人資格，則獨立申報企業所得稅，如果不具有法人資格，則需由總機構匯總計算并繳納企業所得稅。根據企業分支機構可能存在的盈虧不均、稅率差別等因素來決定分支機構的設立，將合理、合法地降低稅收成本。

　　3、企業營運稅務管理

　　關注：銷售過程稅收籌劃

　　教材位置：教材239頁【例7-12】

　　掌握要點：注意教材的幾個主要知識點：

　　根據稅法規定，贈送行為視同銷售，應計算銷項稅額，繳納增值稅。

　　贈送行為，按照個人所得稅制度的規定，企業還應代扣代繳個人所得稅。

　　根據個人所得稅規定，為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物等應按規定代扣代繳個人所得稅，稅款由支付單位代扣代繳。

　　贈送商品成本不允許在企業所得稅前扣除，同時代顧客交納的個人所得稅款也不允許稅前扣除。

　　需要計算以下項目：

　　（1）應納增值稅稅額

　　（2）應代顧客繳納個人所得稅

　　（3）企業利潤總額

　　注意：贈送商品成本、贈送現金、應代顧客繳納個人所得稅應作為成本扣除。

　　（4）應納所得稅額

　　注意：贈送商品成本、贈送現金、應代顧客繳納個人所得稅不允許稅前扣除。

　　（5）稅后利潤（稅后利潤大的，作為最優方案）

　　4、企業收益分配稅務管理

　　關注：虧損彌補的稅務管理

　　教材位置：教材243頁【例7-17】

　　掌握要點：根據企業所得稅法規定，企業納稅年度發生的虧損準予向以后年度結轉，用以后年度所得彌補，但彌補虧損期限最長不得超過五年，五年內不論是盈利還是虧損，都作為實際彌補年限計算。

　　稅法關于虧損彌補的規定為納稅人進行稅收籌劃提供了空間，納稅人可以充分利用虧損結轉的規定，盡可能早地彌補虧損，獲得稅收利益。