1、債務(wù)籌資的稅務(wù)管理：

　　關(guān)注：借款計(jì)息方式的稅收籌劃：教材例題四種計(jì)息方式要做會(huì)，解題思路要掌握好。

　　教材位置：教材227頁例題【例7-2】

　　掌握要點(diǎn)：稅前利潤(rùn)=EBIT-I 當(dāng)年應(yīng)交所得稅=稅前利潤(rùn)×25%

　　2、企業(yè)投資稅務(wù)管理

　　關(guān)注：投資設(shè)立形式（分公司與子公司）的稅收籌劃。

　　教材位置：教材232頁【例7-6】

　　掌握要點(diǎn)：分支機(jī)構(gòu)是否具有法人資格決定了企業(yè)所得稅的繳納方式。如果具有法人資格，則獨(dú)立申報(bào)企業(yè)所得稅，如果不具有法人資格，則需由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)可能存在的盈虧不均、稅率差別等因素來決定分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立，將合理、合法地降低稅收成本。

　　3、企業(yè)營(yíng)運(yùn)稅務(wù)管理

　　關(guān)注：銷售過程稅收籌劃

　　教材位置：教材239頁【例7-12】

　　掌握要點(diǎn)：注意教材的幾個(gè)主要知識(shí)點(diǎn)：

　　根據(jù)稅法規(guī)定，贈(zèng)送行為視同銷售，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，繳納增值稅。

　　贈(zèng)送行為，按照個(gè)人所得稅制度的規(guī)定，企業(yè)還應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物等應(yīng)按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，稅款由支付單位代扣代繳。

　　贈(zèng)送商品成本不允許在企業(yè)所得稅前扣除，同時(shí)代顧客交納的個(gè)人所得稅款也不允許稅前扣除。

　　需要計(jì)算以下項(xiàng)目：

　　（1）應(yīng)納增值稅稅額

　　（2）應(yīng)代顧客繳納個(gè)人所得稅

　　（3）企業(yè)利潤(rùn)總額

　　注意：贈(zèng)送商品成本、贈(zèng)送現(xiàn)金、應(yīng)代顧客繳納個(gè)人所得稅應(yīng)作為成本扣除。

　　（4）應(yīng)納所得稅額

　　注意：贈(zèng)送商品成本、贈(zèng)送現(xiàn)金、應(yīng)代顧客繳納個(gè)人所得稅不允許稅前扣除。

　　（5）稅后利潤(rùn)（稅后利潤(rùn)大的，作為最優(yōu)方案）

　　4、企業(yè)收益分配稅務(wù)管理

　　關(guān)注：虧損彌補(bǔ)的稅務(wù)管理

　　教材位置：教材243頁【例7-17】

　　掌握要點(diǎn)：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)虧損期限最長(zhǎng)不得超過五年，五年內(nèi)不論是盈利還是虧損，都作為實(shí)際彌補(bǔ)年限計(jì)算。

　　稅法關(guān)于虧損彌補(bǔ)的規(guī)定為納稅人進(jìn)行稅收籌劃提供了空間，納稅人可以充分利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定，盡可能早地彌補(bǔ)虧損，獲得稅收利益。