研發支出方面：

　　我國企業所得稅法規定，開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除，具體辦法是：

　　1.未形成無形資產的計入當期損益，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用的50%加計扣除；

　　2.形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷；

　　3.對于企業由于技術開發費加計扣除部分形成企業年度虧損部分作為以后年度的納稅調減項目處理。

　　涉及的稅種：

　　1、土地增值稅——是對有償轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產權，取得增值收入的單位和個人征收的一種稅。稅率實行四級超率累進稅率（30%-60%）。以房地產進行投資、聯營的，暫免征土地增值稅。

　　2、營業稅——是以在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產所取得的營業額為課稅對象而征收的一種商品勞務稅。

　　3、印花稅——是以經濟活動和經濟交往中，書立、領受應稅憑證的行為為課稅對象征收的一種稅。應稅憑證包括：各類經濟合同、營業賬薄、權利許可證照等。

　　投資方面：

　　1、企業所得稅法規定，國債利息收益免交企業所得稅，而購買企業債券取得的收益需要繳納企業所得稅，連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益也應繳納企業所得稅

　　采購方面：

　　1、增值稅暫行條例規定，小規模納稅人不得領購、使用增值稅專用發票。

　　2、企業所得稅法規定，國債利息收益免交企業所得稅，而購買企業債券取得的收益需要繳納企業所得稅，連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益也應繳納企業所得稅等。

　　3、購進免稅產品的運費不能抵扣增值稅額，而購進原材料的運費可以抵扣增值稅額（進項稅額=運輸費用金額×扣除率7%）

　　4、增值稅一般納稅人申報抵扣的時間，必須自專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額

　　生產方面：

　　1、企業所得稅法規定，企業實際發生的合理工資薪金支出，在企業所得稅稅前扣除時，不再受計稅工資或工效掛鉤扣除限額的限制，可以全額據實扣除。因此，企業在安排工資、薪金支出的同時，應當充分考慮工資、薪金支出對企業所得稅和個人所得稅的影響。

　　2、《國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發[2009]81號）規定，企業采取縮短折舊年限方法的，對其購置的新固定資產，最低折舊年限不得低于稅法規定折舊年限的60%；若為購置已使用過的固定資產，其最低折舊年限不得低于稅法規定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%，最低折舊年限一經確定，一般不得變更。

　　銷售方面：

　　1、根據稅法規定，贈送行為視同銷售，應計算銷項稅額，繳納增值稅。視同銷售的銷項稅由商場承擔，贈送商品成本不允許在企業所得稅前扣除。按照個人所得稅制度的規定，企業還應代扣代繳個人所得稅。

　　2、根據個人所得稅規定，為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物等應按規定代扣代繳個人所得稅，稅款由支付單位代扣代繳。

　　贈送實物涉稅情況及企業利潤計算：

　　1、增值稅——銷售商品增值稅、贈送商品視同銷售增值稅：（銷項稅額-進項稅額）

　　2、個人所得稅——商場代顧客繳納個人所得稅。

　　3、應納稅所得額——銷售商品的不含稅收入- 銷售商品的不含稅成本。注意贈送商品的價值不得稅前扣除。

　　4、企業利潤=銷售商品不含稅收入- 銷售商品不含稅成本- 贈送商品不含稅成本-代顧客承擔的個人所得稅

　　購物返還現金：

　　1、增值稅——銷售商品增值稅：銷項稅額-進項稅額

　　2、個人所得稅——商場代顧客繳納個人所得稅。注意顧客獲得的稅后價值

　　3、應納稅所得額——銷售商品的不含稅收入- 銷售商品的不含稅成本。

　　4、企業利潤——不含稅收入- 不含稅成本- 返還現金- 代顧客承擔的個人所得稅

　　收益分配：

　　1、企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。其計算公式為：

　　2、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項準予扣除項目-允許彌補的以前年度虧損。

　　3、應交企業所得稅=應納稅所得額×25%

　　4、企業所得稅法規定，企業納稅年度發生的虧損準予向以后年度結轉，用以后年度所得彌補，但彌補虧損期限最長不得超過五年，五年內不論是盈利還是虧損，都作為實際彌補年限計算。