（三）資金習(xí)性預(yù)測(cè)法
1.資金習(xí)性預(yù)測(cè)法的含義
資金習(xí)性預(yù)測(cè)法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測(cè)未來(lái)資金需要量的一種方法。資金習(xí)性是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。按照資金習(xí)性，可以把資金分為不變資金、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金。
2.具體方法
| 根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷(xiāo)量的關(guān)系預(yù)測(cè) | 資金總額（Y）＝不變資金（a）＋變動(dòng)資金（bX） 【說(shuō)明】教材中給出的a和b的公式十分復(fù)雜，考生不必記憶，a和b的數(shù)值可以通過(guò)解下面的方程組得到： ∑Y＝na＋b∑X ∑XY＝a∑X＋b∑X2 上面的方程組可以這樣來(lái)記憶，設(shè)想直線方程Y＝a＋bX有n個(gè)數(shù)值相加，得到方程組的第一個(gè)方程；在直線方程Y＝a＋bX兩邊同乘X，再設(shè)想有n個(gè)數(shù)值相加，就得到了方程組中的第二個(gè)方程。 |
采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè) |
用高低點(diǎn)法分別求出各資金占用項(xiàng)目（如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)）和資金來(lái)源項(xiàng)目的a和b，然后匯總在一起，計(jì)算出總的a和b，求出企業(yè)變動(dòng)資金總額和不變資金總額，進(jìn)而預(yù)測(cè)資金需求量。匯總計(jì)算a和b時(shí)，需要注意一個(gè)問(wèn)題：由于負(fù)債是資金來(lái)源，負(fù)債的增加減少資金需求，因此，應(yīng)該減掉負(fù)債項(xiàng)目的a和b。另外注意，在給定的資料中，高低點(diǎn)的選擇以銷(xiāo)售收入（或業(yè)務(wù)量為依據(jù)），高點(diǎn)（銷(xiāo)售收入或業(yè)務(wù)量）的資金占用量不一定最大；低點(diǎn)（銷(xiāo)售收入或業(yè)務(wù)量）的資金占用量不一定最小。 |
【例題·計(jì)算題】某企業(yè)2005年至2009年的產(chǎn)銷(xiāo)數(shù)量和資金占用數(shù)量的歷史資料如下表所示，該企業(yè)2010年預(yù)計(jì)產(chǎn)銷(xiāo)量為95000件。
要求：
（1）采用高低點(diǎn)法計(jì)算該企業(yè)2010年的資金需要量；
（2）采用回歸分析法計(jì)算該企業(yè)2010年的資金需要量；
（3）說(shuō)明兩種方法預(yù)測(cè)的2010年資金需要量出現(xiàn)差異的原因。
某企業(yè)產(chǎn)銷(xiāo)量與資金占用量表
| 年度 | 產(chǎn)量（X）（萬(wàn)件） | 資金占用量（Y）（萬(wàn)元） |
| 2005 | 8.0 | 650 |
| 2006 | 7.5 | 640 |
| 2007 | 7.0 | 630 |
| 2008 | 8.5 | 680 |
| 2009 | 9.0 | 700 |
【答案】
（1）采用高低點(diǎn)法預(yù)測(cè)2010年的資金需要量
①b＝（700－630）/（9.0－7.0）＝35（元/件）
②由Y＝a＋bX，代入2007年數(shù)據(jù)，求得：a＝Y(jié)－bX＝630－35×7.0＝385（萬(wàn)元）
或者：代入2009年數(shù)據(jù)，求得：a＝Y(jié)－bX＝700－35×9.0＝385（萬(wàn)元）
建立預(yù)測(cè)資金需要量的數(shù)學(xué)模型：
Y＝385＋35X
③2010年產(chǎn)量為95000件時(shí)的資金需要量＝385＋35×9.5＝717.5（萬(wàn)元）
（2）采用線性回歸法預(yù)測(cè)2010年的資金需要量
①根據(jù)資料計(jì)算整理出下列計(jì)算表中數(shù)據(jù)
| 年度 | 產(chǎn)量（X） | 資金占用量（Y） | XY | X2 |
| 2005 | 8.0 | 650 | 5200 | 64 |
| 2006 | 7.5 | 640 | 4800 | 56.25 |
| 2007 | 7.0 | 630 | 4410 | 49 |
| 2008 | 8.5 | 680 | 5780 | 72.25 |
| 2009 | 9.0 | 700 | 6300 | 81 |
| 合計(jì)（n＝5） | ＝40 | 3300 | ＝26490 | ＝322.5 |
②將表中數(shù)據(jù)代入
a＝[∑X2∑Y-∑X∑XY]/[n∑X2-（∑X）2]
b＝（n∑XY-∑X∑Y）/[n∑X2-（∑X）2]
得到：
a＝（322.5×3300－40×26490）/（5×322.5－40×40）＝372
b＝（5×26490－40×3300）/（5×322.5－40×40）＝36
也可以解方程組
∑Y＝na＋b∑X
∑XY＝a∑X＋b∑X2
得出a和b的數(shù)值
3300＝5a＋40b
26490＝40a＋322.5b
解得：b＝36，a＝372
③2010年產(chǎn)量為95000件的資金需要量＝372＋36×9.5＝714（萬(wàn)元）
（3）說(shuō)明兩種方法預(yù)測(cè)的2010年資金需要量出現(xiàn)差異的原因
兩種方法預(yù)測(cè)的2010年資金需要量出現(xiàn)差異的原因是高低點(diǎn)法只考慮了2007年和2009年的情況，而回歸分析法考慮了2005～2009年各年的情況。
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