（三）資金習性預測法
1.資金習性預測法的含義
資金習性預測法，是指根據資金習性預測未來資金需要量的一種方法。資金習性是指資金的變動同產銷量變動之間的依存關系。按照資金習性，可以把資金分為不變資金、變動資金和半變動資金。
2.具體方法
| 根據資金占用總額與產銷量的關系預測 | 資金總額（Y）＝不變資金（a）＋變動資金（bX） 【說明】教材中給出的a和b的公式十分復雜，考生不必記憶，a和b的數值可以通過解下面的方程組得到： ∑Y＝na＋b∑X ∑XY＝a∑X＋b∑X2 上面的方程組可以這樣來記憶，設想直線方程Y＝a＋bX有n個數值相加，得到方程組的第一個方程；在直線方程Y＝a＋bX兩邊同乘X，再設想有n個數值相加，就得到了方程組中的第二個方程。 |
采用逐項分析法預測 |
用高低點法分別求出各資金占用項目（如現金、存貨、應收賬款、固定資產）和資金來源項目的a和b，然后匯總在一起，計算出總的a和b，求出企業變動資金總額和不變資金總額，進而預測資金需求量。匯總計算a和b時，需要注意一個問題：由于負債是資金來源，負債的增加減少資金需求，因此，應該減掉負債項目的a和b。另外注意，在給定的資料中，高低點的選擇以銷售收入（或業務量為依據），高點（銷售收入或業務量）的資金占用量不一定最大；低點（銷售收入或業務量）的資金占用量不一定最小。 |
【例題·計算題】某企業2005年至2009年的產銷數量和資金占用數量的歷史資料如下表所示，該企業2010年預計產銷量為95000件。
要求：
（1）采用高低點法計算該企業2010年的資金需要量；
（2）采用回歸分析法計算該企業2010年的資金需要量；
（3）說明兩種方法預測的2010年資金需要量出現差異的原因。
某企業產銷量與資金占用量表
| 年度 | 產量（X）（萬件） | 資金占用量（Y）（萬元） |
| 2005 | 8.0 | 650 |
| 2006 | 7.5 | 640 |
| 2007 | 7.0 | 630 |
| 2008 | 8.5 | 680 |
| 2009 | 9.0 | 700 |
【答案】
（1）采用高低點法預測2010年的資金需要量
①b＝（700－630）/（9.0－7.0）＝35（元/件）
②由Y＝a＋bX，代入2007年數據，求得：a＝Y－bX＝630－35×7.0＝385（萬元）
或者：代入2009年數據，求得：a＝Y－bX＝700－35×9.0＝385（萬元）
建立預測資金需要量的數學模型：
Y＝385＋35X
③2010年產量為95000件時的資金需要量＝385＋35×9.5＝717.5（萬元）
（2）采用線性回歸法預測2010年的資金需要量
①根據資料計算整理出下列計算表中數據
| 年度 | 產量（X） | 資金占用量（Y） | XY | X2 |
| 2005 | 8.0 | 650 | 5200 | 64 |
| 2006 | 7.5 | 640 | 4800 | 56.25 |
| 2007 | 7.0 | 630 | 4410 | 49 |
| 2008 | 8.5 | 680 | 5780 | 72.25 |
| 2009 | 9.0 | 700 | 6300 | 81 |
| 合計（n＝5） | ＝40 | 3300 | ＝26490 | ＝322.5 |
②將表中數據代入
a＝[∑X2∑Y-∑X∑XY]/[n∑X2-（∑X）2]
b＝（n∑XY-∑X∑Y）/[n∑X2-（∑X）2]
得到：
a＝（322.5×3300－40×26490）/（5×322.5－40×40）＝372
b＝（5×26490－40×3300）/（5×322.5－40×40）＝36
也可以解方程組
∑Y＝na＋b∑X
∑XY＝a∑X＋b∑X2
得出a和b的數值
3300＝5a＋40b
26490＝40a＋322.5b
解得：b＝36，a＝372
③2010年產量為95000件的資金需要量＝372＋36×9.5＝714（萬元）
（3）說明兩種方法預測的2010年資金需要量出現差異的原因
兩種方法預測的2010年資金需要量出現差異的原因是高低點法只考慮了2007年和2009年的情況，而回歸分析法考慮了2005～2009年各年的情況。
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