答案部分
一、單項選擇題
1
[答案]：D
[解析]：營運資金的周轉具有短期性，企業占用在流動資產上的資金，通常會在一年或一個營業周期內收回，所以選項D的說法不正確。 參見教材第139頁。
[該題針對“營運資金的定義及特點”知識點進行考核]
2
[答案]：C
[解析]：放棄現金折扣的機會成本＝[3%/（1－3%）]×[360/（50－10）]＝27.84%。參見教材第175頁的公式。
[該題針對“放棄現金折扣信用決策 ”知識點進行考核]
3
[答案]：A
[解析]：發行短期融資券籌的資特點主要有
（1）籌資成本較低
（2）籌資數額比較大
（3）發行條件比較嚴格。所以，本題的答案為A。 參見教材第174頁。
[該題針對“流動負債管理 ”知識點進行考核]
4
[答案]：C
[解析]：實際可供使用的借款＝1080×（1－8%－5%），實際支付的年利息＝1080×5%，所以，實際利率＝1080×5%/[1080×（1－8%－5%）]＝5%/（1－8%－5%）×100%＝5.75% 。參見教材第173頁。
[該題針對“流動負債管理 ”知識點進行考核]
5
[答案]：A
[解析]：在統收統支模式下，企業的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業不單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中。因此，有利于企業集團實現全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監控現金收支，降低資金成本。 參見教材第149頁。
[該題針對“現金收支管理”知識點進行考核]
6
[答案]：C
[解析]：該企業應收賬款平均收賬期＝10×20%＋50×80%＝42（天），所以，應收賬款機會成本＝10000000/360×42×60%×8%＝56000（元）。 參見教材第156頁相關知識點。
[該題針對“應收賬款信用政策”知識點進行考核]
7
[答案]：D
[解析]：信用期的確定，主要是分析改變現行信用期對收入和成本的影響。所以選項D的表述不正確。參見教材第152頁。
[該題針對“應收賬款日常管理”知識點進行考核]
8
[答案]：D
[解析]：能力反映的 是企業或個人在其債務到期時可以用于償債的當前和未來的財務資源。可以使用流動比率和現金流預測等方法評價申請人的還款能力。所以D是正確答案。參見教材第154頁。
[該題針對“應收賬款信用政策”知識點進行考核]
9
[答案]：C
[解析]：應收賬款的保理可以分為有追索權保理、無追索權保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以選項C的表述不正確。 參見教材第163頁。
[該題針對“應收賬款日常管理”知識點進行考核]
10
[答案]：D
[解析]：根據題意可知，R＝10000元，L＝2500元，現金控制的上限H＝3R－2L＝30000－5000＝25000（元），由于公司現有現金24000元沒超過現金控制的上限，所以不用轉換。參見教材第147頁。
[該題針對“現金管理模式”知識點進行考核]

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