本章考情分析
一、本章地位與作用
本章屬于考試的重點(diǎn)章節(jié)，在最近3年的考試中，本章的平均分值為6分，題型主要為客觀題，2002年以來本章分值有明顯增加，這一點(diǎn)應(yīng)引起考生重視。
二、近3年教材變化情況
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┃ 年度 ┃ 變化 ┃卷面考查情況 ┃
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┃2005年 ┃(1)新增對稅收征管機(jī)關(guān)的論述； ┃ ┃
┃ ┃(2)新增發(fā)票樣式； ┃ ┃
┃2006年 ┃ ┃ ┃
┃ ┃(3)新增增值稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。 ┃ ┃
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┃ ┃(1)新增稅法規(guī)定的其他稅款征收方式； ┃ ┃
┃ ┃(2)新增關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅額核定； ┃考生應(yīng)關(guān)注簡 ┃
┃2007年 ┃ ┃ ┃
┃ ┃(3)新增納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押等納稅擔(dān)保方式； ┃答題。 ┃
┃ ┃(4)新增納稅人涉稅事項(xiàng)的社會(huì)公告與報(bào)告制度。 ┃ ┃
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三、近3年題型題量分析

	單項(xiàng)選擇題	多項(xiàng)選擇題	判斷題	簡答題	綜合題	合計(jì)
2004年	1題1分	2題4分	2題2分			5題7分
2005年	1題1分		2題2分			3題3分
2006年	2題2分	1題2分	2題2分			5題6分

四、本章重難點(diǎn)內(nèi)容圖解
(一)重要時(shí)間

項(xiàng)目	時(shí)間
稅務(wù)登記	營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內(nèi)
注銷登記	自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起15日內(nèi)
設(shè)置賬簿	自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
設(shè)置代扣代繳、代收代繳賬簿	法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日10日內(nèi)
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)處理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送	自領(lǐng)取稅務(wù)誓“己證件之¨起l 5 日
賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證	保存10年
已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿	保存5年
因特殊困難延期納稅	經(jīng)批準(zhǔn)，最不得超過3個(gè)月

(二)稅款的多退少補(bǔ)

情形	責(zé)任界定	處理方式
納稅人 少繳稅款	稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任	稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)右以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金
	納稅人計(jì)算錯(cuò)誤	稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)(特殊情況可延長至5年)可以追征稅款， 加收滯納金
納稅人 多繳稅款	稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的	立即退還
	納稅人發(fā)現(xiàn)的	納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求 退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

(三)不同稅種的納稅期限

稅種	期限
增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅	一個(gè)月為一期納稅的，自納稅期滿之日起報(bào)納稅
企業(yè)所得稅	月份或季度終了后1 5日內(nèi)，年度終了后45 日內(nèi)申報(bào)納稅
印花稅	期限由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定，最長不得超過1個(gè)月
契稅	納稅義務(wù)發(fā)生之日起l 0日內(nèi)，在辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記 之前繳納
土地增值稅	自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)申報(bào)納稅

五、學(xué)習(xí)本章應(yīng)注意的問題
在最近3年的考試中，本章的平均分值為6分，題型主要為客觀題、簡答題。考生習(xí)本章要準(zhǔn)確記憶稅務(wù)管理、納稅申報(bào)和稅款征收中的主要時(shí)間和程序，善于把實(shí)體法中各稅種與本章結(jié)合起來，靈活運(yùn)用相關(guān)知識(shí)點(diǎn)解答簡答題。
本章重點(diǎn)內(nèi)容為：
(1)稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)等內(nèi)容在簡答題、案例分析題中的應(yīng)用；
(2)增值稅、企業(yè)所得稅的計(jì)算與納稅人違反納稅申報(bào)、偷稅的法律責(zé)任的結(jié)合。
2007 年三考試中，考生應(yīng)注意以下問題：
(1)稅務(wù)管理；
(2)滯納金的計(jì)算；
(3)稅款的追征和補(bǔ)繳；
(4)稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別；
(5)稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)；
(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)對應(yīng)納稅額的核定；
(7)減免稅期間的納稅申報(bào)；
(8)納稅申報(bào)期限；
(9)發(fā)票的領(lǐng)購及保管；
(10)會(huì)計(jì)資料的保管期限；
(11)稅款征收方式；
(12)應(yīng)納稅額的核定；
(13)納稅擔(dān)保方式；
(14)違反稅收征收管理的法律責(zé)任。

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