備考2017年中級會計師考試，學習經濟法第七章企業所得稅法律制度考點預習之企業所得稅的稅收優惠。考前爭分奪秒，特奉上2017中級經濟法核心命題考點>>
2017中級會計師經濟法預習知識點第七章：企業所得稅的稅收優惠【2017中級會計師考試《經濟法》考點預習匯總】
稅收優惠，是指國家運用稅收政策在稅收法律、法規中規定對某一部分特定納稅人和征稅對象給予減輕或免除稅收負擔的一種措施。
一、免稅優惠
免稅優惠是指按照稅法規定免除全部應納稅款，是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規定，是世界各國及各個稅種普遍采用的一種稅收優惠方式。
二、企業所得稅定期或定額減稅、免稅
定期或定額減稅、免稅：企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免征、減征企業所得稅,從事國家規定的重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得，可以免征、減征企業所得稅,從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得符合條件的技術轉讓所得。
(一)企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免征、減征企業所得稅
1.企業從事規定項目的所得，免征企業所得稅。
2.企企從事規定項目的所得，減半征收企業所得稅。
企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受上述企業所得稅優惠。
(二)從事國家規定的重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得，可以免征、減征企業所得稅
(三)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得
(四)符合條件的技術轉讓所得
三、低稅率優惠
(一)稅法規定凡符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率征收企業所得稅
(二)對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅
(三)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得，減按l0％的稅率征收企業所得稅
四、區域稅收優惠
(一)民族地區稅收優惠
(二)國家西部大開發稅收優惠
五、特別項目稅收優惠
(一)加計扣除稅收優惠
1．企業從事規定項目的研究開發活動，其在一個納稅年度中實際發生的費用允許按照規定實行加計扣除。
2．對企業共同合作開發的項目，由合作各方就自身承擔的研發費用分別按照規定計算加計扣除。
3．企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的，應對研發費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理地計算各項研究開發費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。
(二)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員的稅收優惠
(三)投資抵免優惠
(四)減計收入
(五)抵免應納稅額
(六)加速折舊
企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
六、專項政策稅收優惠
(一)鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的優惠政策
(二)鼓勵證券投資基金發展的優惠政策
(三)對企業和個人取得的2012年及以后年度發行的地方政府債券利息收入，免征企業所得稅
(四)臺灣航運公司海峽兩岸海上直航的優惠政策
(五)股權分置改革中，上市公司因股權分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產和被非流通股股東豁免債務，上市公司應增加注冊資本或資本公積，不征收企業所得稅
七、過渡性稅收優惠
(一)關于《企業所得稅法》公布前已批準設立的企業
(二)關于法律設置的特定地區新設立的高新技術企業
(三)西部大開發稅收優惠政策
多項選擇題
根據企業所得稅法律制度的規定，下列有關企業所得稅稅收優惠的說法中，正確的有（ ）。
A.企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按70%計入當年收入總額
B.企業購置并實際使用環境保護、節能節水和安全生產等專用設備的，可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅所得額
C.符合條件的軟件企業按照規定取得的即征即退增值稅款，由企業專項用于軟件產品的研發和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除
D.集成電路生產企業的生產性設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年
【正確答案】 CD
【知 識 點】 本題考核點是定期或定額減稅、免稅。
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