(1)2006年11月30日，該公司有關賬戶余額如下：
“應收賬款”賬戶3800000元；“壞賬準備”賬戶106500元。“庫存商品”賬戶3 500 000元，其中：甲商品1000000元、乙商品500000元、丁商品(大型設備)2000000元；“存貨跌價準備”賬戶350000元，其中：甲商品200000元、乙商品150000元；無其他存貨。“交易性金融資產”賬戶158460元，其中：股票A 23560元、股票B 56000元、股票C 78900元。“遞延所得稅負債”賬戶余額為5000元。“長期股權投資——M公司(成本)”3000000元，無其他長期股權投資。
(2)當年1-11月份，該公司有關賬戶發生額如下：
“主營業務收入”賬戶2560000元；“主營業務成本”賬戶2100000元；“營業稅金及附加”賬戶135000元；“銷售費用”賬戶46000元；“管理費用”賬戶365600元；“財務費用”賬戶20000元；“營業外收入”賬戶5000元；“營業外支出”賬戶15600元(沒有非流動資產處置損失)。
(3)2006年12月份，該公司發生的商品購銷業務如下：
①向S公司購進丙商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為2000000元，增值稅額為340 000元。商品已經驗收入庫，款項尚未支付。
②向T公司銷售一批丙商品，開出增值稅專用發票，發票上注明的價款為1000000元，增值稅額為170000元。商品已經發出，款項尚未收到。銷售丙商品的成本800000元。
③向W公司銷售一批甲商品，其銷售量為上月末甲商品的50%，售價為600000元，增值稅為102 000元。商品已經發出，款項也已收存銀行。該公司本月沒有新購進的甲商品。
④向N公司采用分期收款方式銷售全部丁商品，協議約定的銷售總價為2400000萬元，從銷售當日起在4年內于每年初分期平均收款。如果不采用分期收款方式，則丁商品的銷售總價為2300000萬元。假定此項業務不考慮增值稅及其他相關稅費。
(4)其他資料如下：
①該公司交易性金融資產期末采用公允價值計量。2006年12月31日，其所持有的股票A、B、C的公允價值分別為：22 000元、43 000元、75800元。該公司本月沒有發生交易性金融資產處置業務。
②該公司采用應收款項余額百分比法計提壞賬準備。鑒于2006年應收賬款發生壞賬的可能性有所增加，決定自本年起將壞賬準備的計提比例由原來的3%提高到5%。
③該公司存貨期末計價采用成本與可變現凈值孰低法計量。2006年12月31日，各項存貨的預計可變現凈值分別為：甲商品500000元、乙商品400000元、丙商品1050000元。
④該公司對M公司的長期股權投資采用權益法核算。2006年12月31日，得知M公司財務狀況嚴重惡化并已于12月25日進入清算程序，故本公司預計該項投資的可收回金額為2600000元。該公司本月沒有發生長期股權投資處置業務。
⑤2006年12月31日，該公司收到政府補助3800000元，其中與收益相關的政府補助為1800000元，按規定用于補償企業上年已發生的相關費用和損失；與資產相關的政府補助為2000000元，相關資產的使用壽命為10年。
⑥該公司2006年末的應納稅暫時性差異500000元，本年無其他暫時性差異。
⑦該公司2006年按稅法規定計算的納稅所得額為1271960元。
⑧除上述業務或事項外，該公司2004年12月份還發生管理費用20000元，財務費用3500元，銷售費用9000元，均已登記入賬。
要求：
(1)編制該公司2006年12月份與商品購銷業務有關的會計分錄。
(2)計算該公司2006年末應計提的各項資產減值準備，并編制相應會計分錄。
(3)編制2006年末與交易性金融資產有關的會計分錄。
(4)編制與政府補助有關的會計分錄。
(5)編制與所得稅有關的會計分錄。
(6)計算2006年12月31日有關總分類賬戶的余額(金額單位：元)。
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賬 戶 |
余 額 |
賬 戶 |
余額 |
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應收賬款 |
壞賬準備 |
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庫存商品 |
存貨跌價準備 |
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長期股權投資 |
長期股權投資減值準備 |
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交易性金融資產 |
未實現融資收益 |
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長期應收款 |
遞延收益 |
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遞延所得稅負債 |
(7)填列該公司2006年度利潤表(格式如下：)
利 潤 表
編制單位： 2006年 金額單位：元
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項目 |
本年累計數 |
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一、營業收入 |
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減：營業成本 |
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營業稅金及附加 |
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銷售費用 |
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管理費用 |
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財務費用 |
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資產減值損失 |
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加：公允價值變動收益 |
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投資收益 |
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二、營業利潤 |
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加：營業外收入 |
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減：營業外支出 |
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其中：非流動資產處置損失 |
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三、利潤總額 |
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減：所得稅費用 |
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四、凈利潤 |
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五、每股收益： |
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(一)基本每股收益 |
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(二)稀釋每股收益 |
