三、判斷題

1．企業(yè)應將所有的應納稅暫時性差異確認遞延所得稅負債。()

【答案】×

【解析】企業(yè)應將符合條件的應納稅暫時性差異確認遞延所得稅負債。

2．資產(chǎn)的計稅基礎，是指在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。()

【答案】√

3．遞延所得稅資產(chǎn)減值準備一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。()

【答案】×

【解析】遞延所得稅資產(chǎn)減值準備可以轉(zhuǎn)回。

4．非同一控制下的吸收合并(免稅合并)，因資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，其確認結果將影響購買日的所得稅費用。()

【答案】×

【解析】非同一控制下的吸收合并，免稅合并條件下，合并時被購買方不繳納企業(yè)所得稅，合并后因資產(chǎn)、負債賬面價值與計稅基礎的不同形成的暫時性差異，從而確認的遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負債對應的科目是商譽或營業(yè)外收入，不影響所得稅費用。

5．資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。()

【答案】√

中級會計通關方案：中級會計教材核心考點講解，高端班>>贈送教材+VIP題庫+分錄計算公式專題班

點擊獲取：中級會計師考試題庫[模擬試題]、[歷年真題]、[章節(jié)練習]海量免費試題在線測試，各科真題試卷實戰(zhàn)演練。