(三)稅收分類
稅收的分類(掌握)
| 分類標準 | 具體內容 |
| （1）按課稅對象的不同 | 流轉稅：我國稅收收入的主體稅種，包括增值稅、消費稅、營業稅和關稅等 |
| 所得稅：個人所得稅和企業所得稅 | |
| 財產稅：包括土地增值稅、房產稅、契稅、車船稅 | |
| 資源稅：資源稅和土地使用稅 | |
| 行為稅：印花稅、城市維護建設稅 | |
| （2）按計量課稅對象的標準不同劃分 | 從價稅 |
| 從量稅 | |
| （3）按稅收與價格的關系劃分 | 價內稅：消費稅、營業稅 |
| 價外稅：增值稅 | |
| （4）按稅負能否轉嫁劃分 | 直接稅：納稅人即負稅人。個人所得稅、企業所得稅、財產稅屬于直接稅 |
| 間接稅：納稅人不一定是負稅人。流轉稅屬于間接稅 | |
| （5）按稅收管理權限和使用權限分類 | 中央稅：消費稅、關稅 |
| 地方稅：契稅、房產稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、車船稅等 | |
| 中央和地方共享稅：增值稅、企業所得稅、個人所得稅、證券交易印花稅 |
【例題1·多選題】我國稅收收入按征稅對象的不同，分為( )。
A.流轉稅
B.所得稅
C.財產稅
D.目的稅
E.行為稅
『正確答案』ABCE
『答案解析』我國稅收收入按征稅對象的不同，分為流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅和行為稅。
【例題2·單選題】(2006年)將稅種分為流轉稅類、所得稅類和財產稅類，是按稅種的( )劃分的。
A.征稅對象
B.稅負是否轉嫁
C.收入歸屬級次
D.征收權限
『正確答案』A
『答案解析』稅收按課稅對象的不同，主要可分為流轉稅類、所得稅類和財產稅類。
【例題3·多選題】(2008年)我國流轉稅稅種包括( )。
A.土地增值稅
B.增值稅
C.消費稅
D.房產稅
E.關稅
『正確答案』BCE
『答案解析』我國流轉稅稅種包括增值稅、消費稅、營業稅和關稅等。
【例題4·單選題】(2011年)下列稅種中，屬于財產稅的是( )。
A.增值稅
B.房產稅
C.消費稅
D.關稅
『正確答案』B
『答案解析』本題考查稅收的分類。財產稅是指以各種財產為征稅對象的稅收，我國目前開征的財產稅有土地增值稅、房產稅、車船稅、契稅等。
【例題5·多選題】(2009年)按照我國現行稅收管理權限和稅收使用權限劃分，中央和地方共享稅稅種包括( )。
A.增值稅
B.個人所得稅
C.消費稅
D.企業所得稅
E.證券交易印花稅
『正確答案』ABDE
『答案解析』中央和地方共享稅稅種包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、證券交易印花稅。
(四)拉弗曲線與征稅的限度
稅收收入最初隨著稅率的提高而增加，達到一定稅率水平后，稅收收入隨著稅率的提高而下降。
含義：保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件。
【例題·單選題】(2011年)關于拉弗曲線的說法，錯誤的是( )。
A.拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經濟增長之間關系的形象描述
B.拉弗曲線的基本含義是，保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件
C.拉弗曲線表明，稅率越高，政府征得的稅收收入越多
D.拉弗曲線提示各國政府，征稅有“禁區”，要注意涵養稅源
『正確答案』C
『答案解析』本題考查拉弗曲線與征稅的限度。并非稅率越高，政府征得的稅收收入越多。稅收收入最初隨著稅率的提高而增加，達到一定稅率水平后，稅收收入隨著稅率的提高而下降。
