證券分析師勝任能力考試第五章 基本分析計算題公式總結：現金流量，要求掌握現金流量的含義和計算。包括現金到期債務比、現金流動負債比、現金債務總額比、營業現金比率、每股營業現金凈流量、全部資產現金回收率等。
【計算公式】
【例題測試】<
1、某公司某年現金流量表顯示其經營活動產生的現金凈流量為4000000元，投資活動產生的現金凈流量為4000000元，籌資活動產生的現金凈流量為6000000元，公司當年長期負債為10000000元，流動負債為4000000元，公司當年的現金債務總額比為()。
A. 0.29
B. 1.0
C. 0.67
D. 0.43
參考答案：A
參考解析：現金債務總額比是經營現金凈流量與負債總額的比值，即：現金債務總額比=經營現金凈流量/債務總額=4000000/(10000000+4000000)≈0.29。
2、對上市公司進行流動性分析，有利于發現()。
A. 盈利能力是否處于較高水平
B. 存貨周轉率是否理想
C. 其資產使用效率是否合理
D. 其是否存在償債風險
參考答案：D
參考解析：流動性是指將資產迅速轉變為現金的能力。對上市公司進行流動性分析，有利于發現其是否存在償債風險。
3、評價企業收益質量的財務指標是()。
A. 長期負債與營運資金比率
B. 現金滿足投資比率
C. 營運指數
D. 每股營業現金凈流量
參考答案：C
參考解析：A項屬于長期償債能力分析指標;B項屬于現金流量分析中的財務彈性分析指標;D項屬于現金流量分析中的獲取現金能力分析指標。
