【真題考點】證券公司內部控制應貫徹的原則

【考點解析】

證券公司應當根據自身經營日標和運營狀況，結合自身的環境條件，建立有效的內部控制制度、機制。證券公司內部控制應當遵循以下原則，確保內部控制有效∶

（1）健全∶內部控制應當做到事前、事中、事后控制相統一;覆蓋證券公司的所有業務、部門和人員，滲透到決策、執行、監督、反饋等各個環節，確保不存在內部控制的空白或漏洞。

（2）合理;內部控制應當符合國家有關法律法規和中國證監會的有關規定，與證券公司經營規模、業務范圍、風險狀況及證券公司所處的環境相適應，以合理的成本實現內部控制目標。

（3）制衡;證券公司部門和崗位的設置應當權責分明、相互牽制;前臺業務運作與后臺管理支持適當分離。

（4）獨立∶承擔內部控制監督檢查職能的部門應當獨立于證券公司其他部門。

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【2021.12真題測試】

證券公司內部控制應當遵循的原則包括（）

I.健全

II.合理

III.制衡

IV.獨立

A.I、II、III、IV

B.II、III、IV

C.I、IV

D.I、II、III