二、多項選擇題（本大題共 40 小題，每小題 1 分，共 40 分。在以下各小題所給出的選項中，至少有兩個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內)
1.貸款承諾的特點有（）。
A．具有法律效力
B．這是一項書面承諾
C．表明該文件為要約邀請
D．借貸雙方就貸款的主要條件已經達成一致
E.銀行可以不受意向書任何內容的約束
ABD【解析】貸款承諾是借貸雙方就貸款的主要條件已經達成一致，銀行同意在未來特定時間內向借款人提供融資的書面承諾（這就表明貸款承諾不是在貸款意向階段做出的）。貸款承諾具有法律效力。
2.以下屬于預期收入理論的觀點的有（）。
A．貸款能否到期歸還，是以未來收入為基礎的
B．穩定的貸款應該建立在現實的歸還期限與貸款的證券擔保的基礎上
C．中央銀行成為資金流動性的最后來源
D．隨著貨幣形式的多樣化，非銀行金融機構也可以提供貨幣
E.銀行應超出單純提供信貸貨幣的界限，要提供多樣化的服務
ABC【解析】D、E 選項均屬于超貨幣供給理論的觀點。
3.在對項目的組織結構進行分析時，與項目有關的協作機構大致可以分為（）。
A．地方計劃部門
B．業務往來單位
C．地方政府機構
D．國家主管部門
E.國家計劃部門
BCDE【解析】與項目有關的協作機構大致可分為三個層次：一是國家計劃部門和主管部門；二是地方政府機構；三是業務往來單位。
4.商業銀行在堅持“區別對待，擇優扶植”的原則時，要做到（）。
A．貸款的發放和使用應當符合相關的法律法規
B．貸款的投向應當突出重點
C．根據企業的經營管理和經濟效益選擇貸款對象
D．嚴格區分企業的優劣
E.按程序辦理貸款
ABCDE【解析】目前，商業銀行堅持“區別對待，擇優扶植”的原則，具體掌握上要做到：（1）貸款的發放和使用應當符合國家的法律、行政法規和監管部門發布的行政規章。（2）按國家經濟發展計劃和產業政策的要求，區分輕重緩急，使貸款的投向能突出重點。（3）要根據企業的經營管理和經濟效益選擇貸款對象，從企業資金的實際需要出發，把握貸款投放
的合理性，嚴格區分優劣。（4）要按程序辦理貸款，防止違規現象發生。
5.計算貸款損失的普通準備金計提基數時，可以采用的計提基數有（）。
A．全部貸款余額
B．全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額
C．正常類貸款余額
D．正常類貸款加上關注類貸款余額
E.全部貸款扣除關注類貸款余額
ABCD【解析】普通準備金的計提基數有三種；一是選擇以全部貸款余額作基數；二是為了避免普通準備金與專項準備金的重復計算，選擇以全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額為基數；三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關注類貸款余額為基數。
6.按貸款保障方式劃分，貸款可分為（）。
A．信用貸款
B．委托貸款
C．擔保貸款
D．票據貼現
E.銀團貸款
ACD【解析】B、E 選項是按貸款經營模式劃分的類別。
7.下列關于評估固定資產擴張所引起的融資需求的說法中，正確的有（）。
A．通過分析銷售和凈固定資產的發展趨勢，銀行可以初步了解公司的未來發展計劃和設備擴張需求之間的關系
B．當銷售收入/凈固定資產比率低于一定比率時，銷售增長所要求的固定資產擴張可成為企業借款的合理原因
C．如果銷售收入/凈固定資產比率較低，則說明固定資產的使用效率較高
D．銷售收入/凈固定資產超過一定比率以后，生產能力和銷售增長會變得困難
E.銀行可以通過評價公司的可持續增長率獲得有用信息
ADE【解析】通過分析銷售和凈固定資產的發展趨勢，銀行可以初步了解公司的未來發展計劃和設備擴張需求之間的關系，這時銷售收入/凈固定資產比率是一個相當有用的指標。通常來講，如果該比率較高或不斷增長，則說明固定資產的使用效率較高。該比率超過一定比率以后，生產能力和銷售增長就變得相當困難了，此時銷售增長所要求的固定資產擴張便可以成為企業借款的合理原因。除了研究銷售收入與凈固定資產比率的趨勢之外，銀行還可以通過評價公司的可持續增長率獲得有用信息。
8.2013 年年初，S 公司向銀行貸款 100 萬元用于廠房設備更新，期限為 5 年，則此項貸款屬于（）。
A．固定資產貸款
B．基本建設貸款
C．流動資金貸款
D．中期貸款
E.長期貸款
AD【解析】S 公司貸款主要用于更新廠房設備等固定資產，因而屬于固定資產貸款中的技術改造貸款。該項貸款的貸款期限為 5 年，屬于中期貸款。
9.下列關于并購融資的說法中，正確的有（）。
A．并購融資在 20 世紀 80 年代非常普遍，而且大多是與杠桿收購相關的高杠桿交易
B．如果相關法律制度不健全，放貸后銀行對交易的控制權較少，自身利益保護不足，則要謹慎發放用于股權收購和公司并購的貸款
C．銀行在受理公司的股權收購貸款申請后，應當調查公司是否將貸款投資在事先約定的收購項目上
D．如果銀行向一個處于并購過程中的公司提供可展期的短期貸款，就一定要特別關注借款公司是否會將銀行借款用于并購活動
E.銀行可以通過與公司管理層的溝通來判斷并購是否是公司的真正借款原因
ABCDE【解析】并購融資在 20 世紀 80 年代非常普遍，而且大多是與杠桿收購相關的高杠桿交易，但最后由于種種原因，這些貸款大多出現了問題，甚至違約。如果相關法律制度不健全，放貸后銀行對交易控制權較少，自身利益保護不足，則要謹慎發放用于股權收購和公司并購的貸款。因為一旦借款公司借款后不是投資在事先約定的項目上，而是用于購買其他公司的股權，對銀行來說將產生很大的風險。所以，銀行在受理公司的貸款申請后，應當調查公司是否有這樣的投資計劃或戰略安排。如果銀行向一個處于并購過程中的公司提供可展期的短期貸款，就一定要特別關注借款公司是否會將銀行借款用于并購活動。針對這一情況，比較好的判斷方法就是銀行通過與公司管理層的溝通來判斷并購是否才是公司的真正借款原因。此外，銀行還可以從行業內部、金融部門和政府部門等渠道獲得相關信息。
10.固定資產使用率粗略地反映了固定資產的折舊程度，其不足之處有（）。
A．雖然固定資產基礎可能相對較新，但有一些資產可能仍需要重置
B．公司可能使用完全折舊但未報廢的機械設備
C．公司可能在設備完全折舊之前就重置資產
D．固定資產使用價值會因折舊會計政策的變化和經營租賃的使用而被錯誤理解
E.在計算時沒有考慮土地
ABCD【解析】固定資產使用率粗略地反映了固定資產的折舊程度，但也存在以下不足之處：（1）該比率中的固定資產價值代表了一個公司的整個固定資產基礎，而固定資產基礎可能相對較新，但有一些資產可能仍需要重置。（2）折舊并不意味著用光。就公司而言，使用完全折舊但未報廢的機械設備是很正常的。（3）為了提高生產力，公司可能在設備完全折舊之前就重置資產。（4）固定資產使用價值會因折舊會計政策的變化和經營租賃的使用而被錯誤理解。在計算固定資產使用率時，總折舊固定資產要排除不需要折舊的固定資產。比如，在會計上，土地是不折舊的，故 E 選項不符合題意。
11.在編制行業風險評估表時應注意（）。
A．在確定行業定義的時候，應盡可能地明確行業的性質，在必要情況下，將行業劃分為細分市場
B．某些企業的主營業務可能不僅僅局限于一個行業
C．不同的評估人員在評定風險級別時也許會有不同的意見
D．當評估人員無法精確地判斷風險級別時，可以同時用兩個級別，并且在風險評估表中同時標記出兩個級別
E.在確定行業整體風險的時候，并不是簡單地將評估出來的七項風險進行平均，而是應當根據所有風險級別作出整體評價
ABCDE【解析】編制行業風險評估表的注意事項包括以下幾點：（1）在確定行業定義的時候，應盡可能地明確行業的性質，在必要情況下，將行業劃分為細分市場。（2）某些企業的主營業務可能不僅僅局限于一個行業。這時，商業銀行應當對涉及的每個行業均使用獨立的風險評估表。（3）不同的評估人員在評定風險級別時也許會有不同的意見。（4）當評估人員無法精確地判斷風險級別時，可以同時用兩個級別，并且在風險評估表中同時標記出兩個級別。（5）在確定行業整體風險的時候，并不是簡單地將評估出來的七項風險進行平均，而是應當根據所有風險級別作出整體評價。
12.在客戶法人治理結構評價中，對控股股東行為評價需考慮的關鍵要素有（）。
A．控股股東與其他股東間是否存在關聯交易
B．控股股東及其客戶是否占有其他客戶資源
C．控股股東是否為客戶及其關聯方提供連環擔保
D．股東之間是相互獨立還是利益關系人
E.股東之間最終的所有者是否為同一人
DE【解析】在客戶法人治理結構評價中，對控股股東行為分析主要考慮以下幾個關鍵要素：控股股東與客戶之間是否存在關聯交易；控股股東及其關聯方是否占有客戶資金；客戶是否為控股股東及其關聯方提供連環擔保；股東之間是相互獨立還是利益關系人，或最終的所有者為同一人。
13.訂立保證合同時，最高貸款限額包括（）。
A．最高取款額
B．最高貸款累計額
C．單筆貸款限額
D．貸款余額
E.法定的數額
BD【解析】訂立保證合同時，最高貸款限額包括貸款余額和最高貸款累計額，保證人與商業銀行訂立合同時需明確，以免因理解不同發生糾紛。
14.國有企業是商業銀行的主要服務對象，也是造成我國國有商業銀行資產質量不高、歷史包袱沉重的原因之一。現階段，商業銀行對待國有企業的主要應對措施有（）。
A．放棄對國有企業的服務
B．仍應該重點爭取有大量融資和中間產品服務需求的大型重點國有企業
C．有目的地篩選資金最為雄厚的國有企業
D．應在整體評估的基礎上，慎重選擇處于困境中的中小型國有企業為服務對象
E.按照國有企業的發展前景判斷是否選擇該國有企業
BD【解析】國有企業是商業銀行的主要服務對象，也是造成我國國有商業銀行資產質量不高、歷史包袱沉重的原因之一。現階段，隨著我國國有企業改革的推進，商業銀行應做好兩手準備：一方面，仍應該重點爭取有大量融資和中間產品服務需求的大型重點國有企業；另一方面，應在整體評估的基礎上，慎重選擇處于困境中的中小型國有企業為服務對象。
15.計算盈虧平衡點時，要注意（）在增值稅計算口徑上的一致性。
A．銷售單價
B．銷售收入
C．變動成本
D．銷售稅金
E.固定成本
ABCD【解析】計算盈虧平衡點時，要注意銷售單價、銷售收入、變動成本、銷售稅金在增值稅計算口徑上的一致性。
16.投資活動的現金流量來源于（）等賬戶的變化。
A．有價證券
B．固定資產
C．無形資產
D．長期投資
E.長期負債
ABCD【解析】投資活動的現金流量來源于有價證券、固定資產、無形資產、長期投資等賬戶的變化。
17.貸放分控的法規要求（）。
A．嚴格審核借款申請文件
B．設立獨立的放款執行部門
C．將資本金到位審核、按項目進度放款把關和按約定用途使用貸款作為貸款發放和支付的重要前提條件
D．嚴格審核借款用途證明文件
E.嚴格審核大型設備采購合同
BC【解析】貸放分控的法規要求：（1）設立獨立的放款執行部門。（2）將資本金到位審核、按項目進度放款把關和按約定用途使用貸款作為貸款發放和支付的重要前提條件。
18.下列屬于公司信貸的表外業務的是（）。
A．貸款
B．承兌
C．質押
D．票據貼現
E.信用證
BE【解析】公司信貸的表外業務主要包括承兌和信用證。公司信貸的表內業務主要包括貸款和票據貼現。
19.無形資產沒有規定使用期限的，按（）平均攤銷并計算納稅。
A．預計使用期限
B．不超過 l0 年的預計使用年限
C．不少于 l0 年的期限
D．不超過 l0 年的期限
E.長于 5 年的期限
AC【解析】無形資產應根據其原值采用平均年限法分期攤銷，無形資產規定使用期限的，按規定期限平均攤銷；沒有規定使用期限的，按預計使用期限或者不少于 10 年的期限平均攤銷。
20.成本加成定價法中，在考慮成本的基礎上，對貸款做出客戶可以接受、銀行有利可圖的價格，那么貸款利率的組成部分包括（）。
A．籌集可貸資金的成本
B．銀行對市場風險所要求的補償
C．銀行對戰略風險所要求的補償
D．銀行對貸款違約風險所要求的補償
E.每筆貸款的預期利潤水平
ADE【解析】成本是定價的基礎，在給企業貸款時，價格制訂者要考慮籌集資金的成本和營業成本。在考慮成本的基礎上，對貸款做出客戶可以接受、銀行有利可圖的價格。任何貸款的利率都是由四部分組成：（1）籌集可貸資金的成本。（2）銀行非資金性的營業成本。（3）銀行對貸款違約風險所要求的補償。（4）要為銀行股東提供一定的資本收益，就必須考慮的每筆貸款的預期利潤水平。