第五節 內部資本充足評估報告(ICAAP報告)

　　一、內部資本充足評估報告的主要內容和作用

　　內部資本充足評估報告是整個內部資本充足評估的總結性報告，內容涵蓋內部資本充足評估的主要內容，即風險評估、資本規劃和壓力測試。報告要根據內部資本充足評估的結果，對銀行整體的資本充足情況進行說明。

　　ICAAP報告有兩方面的作用，一方面作為銀行的自我評估過程和結論的書面報告，可以作為內部完善風險管理體系和控制機制，實現資本管理與風險管理密切結合的重要參考文件；另一方面，ICAAP報告作為銀行提交給監管機構的合規文件，當監管機構在評估后認為銀行的ICAAP程序符合監管要求時，監管機構可以基于銀行自行評估的內部資本水平來確定監管資本要求。

　　二、關于內部資本充足評估報告的監管要求

　　商業銀行應當建立內部資本充足評估程序的報告體系，定期監測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。內部資本充足評估報告應至少包括以下內容：

　　(1)評估主要風險狀況及發展趨勢、戰略目標和外部環境對資本水平的影響；(2)評估實際持有的資本是否足以抵御主要風險；

　　(3)提出確保資本能夠充分覆蓋主要風險的建議。