第一節(jié) 信用風(fēng)險識別(★★★★★)
一、單一法人客戶信用風(fēng)險識別(見表3—1)
二、集團法人客戶信用風(fēng)險識別
(一)集團法人客戶的整體狀況分析根據(jù)《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》的規(guī)定，集團法人客戶是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對象：
①在股權(quán)上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的；
②共同被第三方企事業(yè)法人所控制的；
③主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其近親屬(包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和兩代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系)共同直接控制或間接控制的；
④存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤，商業(yè)銀行認為應(yīng)視同集團客戶進行授信管理的。
關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項安排。關(guān)聯(lián)方是指在財務(wù)和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企事業(yè)法人。國家控制的企業(yè)間不應(yīng)當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關(guān)聯(lián)方。
商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)客戶下列行為／情況時，應(yīng)當著重分析其是否屬于某個企業(yè)集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)方，以及其行為／情況是否屬于關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易：
①與無正常業(yè)務(wù)關(guān)系的單位或個人發(fā)生重大交易；
②進行價格、利率、租金及付款等條件異常的交易；
③與特定客戶或供應(yīng)商發(fā)生大額交易；
④進行實質(zhì)與形式不符的交易；
⑤易貨交易；
⑥進行明顯缺乏商業(yè)理由的交易；
⑦發(fā)生處理方式異常的交易；
⑧資產(chǎn)負債表日前后發(fā)生的重大交易；
⑨互為提供擔保或連環(huán)提供擔保；
⑩存在有關(guān)控制權(quán)的秘密協(xié)議；
⑩除股本權(quán)益性投資外，資金以各種方式供單位或個人長期使用。
總之，在識別和分析集團法人客戶信用風(fēng)險的過程中，商業(yè)銀行應(yīng)當力爭做到：
第一，充分利用已有的內(nèi)外部信息系統(tǒng)，如中國人民銀行的信貸登記查詢系統(tǒng)、中介征信機構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)、媒體等，及時全面收集、調(diào)查、核實客戶及其關(guān)聯(lián)方的授信記錄。
第二，與客戶建立授信關(guān)系時，授信工作人員應(yīng)當盡職受理和調(diào)查評價，要求客戶提供真實、完整的信息資料，包括客戶法定代表人、實際控制人、注冊地、注冊資本、主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、高級管理人員情況、財務(wù)狀況、重大資產(chǎn)項目、擔保情況和重要訴訟情況等，以有資格機構(gòu)審計過的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，通過各種方式獲取第一手材料，必要時可要求客戶聘請獨立的具有公證效應(yīng)的第三方出具資料真實性證明。
第三，識別客戶關(guān)聯(lián)方關(guān)系時，授信工作人員應(yīng)重點關(guān)注客戶的注冊資金、股權(quán)分布、股權(quán)占比的變更情況，通過間接持股方式形成的關(guān)聯(lián)關(guān)系，通過非股權(quán)投資方式形成的隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系，客戶核心資產(chǎn)重大變動及其凈資產(chǎn)l0％以上的變動情況，客戶對外融資、大額資金流向、應(yīng)收賬款情況，客戶主要投資者、關(guān)鍵管理人員及其親密親屬的個人信用記錄。
第四，集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應(yīng)當保持一致。
第五，在定期識別期間，集團法人客戶的成員單位若發(fā)生產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動，導(dǎo)致其與集團的關(guān)系發(fā)生變化，成員行應(yīng)及時將有關(guān)材料上報牽頭行，牽頭行匯總有關(guān)信息后報管轄行，管轄行作出識別判斷后，決定是否繼續(xù)列入集團加以統(tǒng)一管理或刪除在集團之外，并在集團法人客戶信息資料庫中作出相應(yīng)調(diào)整。
第六，對所有集團法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進行維護，更新集團內(nèi)的成員單位。
(二)集團法人客戶的信用風(fēng)險特征
1．內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁
集團法人客戶內(nèi)部進行關(guān)聯(lián)交易的基本動機之一是實現(xiàn)整個集團公司的統(tǒng)一管理和控制，動機之二是通過關(guān)聯(lián)交易來規(guī)避政策障礙和粉飾財務(wù)報表。關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性和隱蔽性使得商業(yè)銀行很難及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患并采取有效措施進行控制。
2．連環(huán)擔保十分普遍
關(guān)聯(lián)方通常采用連環(huán)擔保的形式申請銀行貸款，雖然符合相關(guān)法律的規(guī)定，但一方面，企業(yè)集團頻繁的關(guān)聯(lián)交易孕育著經(jīng)營風(fēng)險；另一方面，信用風(fēng)險通過貸款擔保鏈條在企業(yè)集團內(nèi)部循環(huán)傳遞、放大，貸款實質(zhì)上處于擔保不足或無擔保狀態(tài)。
3．真實財務(wù)狀況難以掌握
現(xiàn)實中，企業(yè)集團往往根據(jù)需要隨意調(diào)整合并報表的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，導(dǎo)致商業(yè)銀行很難準確掌握客戶的真實財務(wù)狀況。
4．系統(tǒng)性風(fēng)險較高
為追求規(guī)模效應(yīng)，一些企業(yè)集團往往利用其控股地位調(diào)動關(guān)聯(lián)方資金，并利用集團規(guī)模優(yōu)勢取得大量銀行貸款，過度負債，盲目投資，涉足自己不熟悉的行業(yè)和區(qū)域，很可能引發(fā)關(guān)聯(lián)方“多米諾骨牌式”的崩潰，引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險并造成嚴重的信用風(fēng)險損失。
5．風(fēng)險識別和貸后管理難度大
由于集團法人客戶經(jīng)營規(guī)模大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜，商業(yè)銀行很難在短時間內(nèi)對其經(jīng)營狀況作出準確的評價，增加了商業(yè)銀行貸后管理的難度。
三、個人客戶信用風(fēng)險識別
(一)個人客戶的基本信息分析個人貸款業(yè)務(wù)所面對的客戶主要是自然人，其特點是單筆業(yè)務(wù)資金規(guī)模小但數(shù)量巨大。
(二)個人信貸產(chǎn)品分類及風(fēng)險分析
1．個人住房按揭貸款的風(fēng)險分析
①經(jīng)銷商風(fēng)險；
②“假按揭”風(fēng)險；
③由于房產(chǎn)價值下跌而導(dǎo)致超額押值不足的風(fēng)險；
④借款人經(jīng)濟情況變動風(fēng)險。
2．個人零售貸款的風(fēng)險分析
個人零售貸款，可以分為汽車消費貸款、信用卡消費貸款、助學(xué)貸款、留學(xué)貸款和助業(yè)貸款等。其風(fēng)險主要表現(xiàn)在：
①借款人的真實收入狀況難以掌握，尤其是無固定職業(yè)者和自由職業(yè)者；
②借款人的償債能力有可能不穩(wěn)定(如職業(yè)不穩(wěn)定的借款人、面臨就業(yè)困難的大學(xué)生等)；③貸款購買的商品質(zhì)量有問題或價格下跌導(dǎo)致消費者不愿履約；
④抵押權(quán)益實現(xiàn)困難。
對于助學(xué)貸款、留學(xué)貸款，除了按照前述的個人客戶基本信息分析來識別借款人的信用風(fēng)險外，還應(yīng)當要求學(xué)校、家長或有擔保能力的第三方對此類貸款進行擔保；對用于購買商品(如汽車)的貸款，商業(yè)銀行應(yīng)對經(jīng)銷商的信譽、實力、資格進行分析考察。
由于個人貸款的抵押權(quán)實現(xiàn)困難，商業(yè)銀行應(yīng)當高度重視借款人的第一還款來源，要求借款人以不影響其正常生活的、可變現(xiàn)的財產(chǎn)作為抵押，并且要求借款人購買財產(chǎn)保險。
四、貸款組合的信用風(fēng)險識別
1．宏觀經(jīng)濟因素
2．行業(yè)風(fēng)險
3．區(qū)域風(fēng)險
