1、內(nèi)部審計的組織架構(gòu)

（1）董事會、監(jiān)事會與高管層

董事會：董事會對內(nèi)部審計的獨立性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任。

監(jiān)事會：監(jiān)事會對本銀行內(nèi)部審計工作進(jìn)行監(jiān)督，有權(quán)要求董事會和高級管理層提供審計方面的相關(guān)信息。

高管層：高級管理層應(yīng)支持內(nèi)部審計部門獨立履行職責(zé)，確保內(nèi)部審計資源充足到位；及時向?qū)徲嬑瘑T會報告業(yè)務(wù)發(fā)展、產(chǎn)品創(chuàng)新、操作流程、風(fēng)險管理、內(nèi)控合規(guī)的最新發(fā)展和變化；根據(jù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計建議及時采取有效整改措施。

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（2）審計部門

商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門。主要職責(zé)包括：

①審查評價并督促改善商業(yè)銀行經(jīng)營活動、風(fēng)險管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理效果；

②編制并落實中長期審計規(guī)劃和年度審計計劃，開展后續(xù)審計，評價整改情況，對審計項目的質(zhì)量負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計部門向總審計師負(fù)責(zé)并報告工作。

（3）審計人員

商業(yè)銀行應(yīng)配備充足的內(nèi)部審計人員，原則上不得少于員工總數(shù)的1%。?

2、內(nèi)部審計的內(nèi)容與權(quán)限

（1）審計內(nèi)容

①公司治理的健全性和有效性；

②經(jīng)營管理的合規(guī)性和有效性；

③內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；

④風(fēng)險管理的全面性和有效性；

⑤會計記錄及財務(wù)報告的完整性和準(zhǔn)確性；

⑥信息系統(tǒng)的持續(xù)性、可靠性和安全性；

⑦機構(gòu)運營、績效考評、薪酬管理和高級管理人員履職情況；

⑧監(jiān)管部門監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況以及監(jiān)管部門指定項目的審計工作等。?

（2）審計權(quán)限

①獲取與審計有關(guān)的信息，列席或參加與內(nèi)部審計職責(zé)有關(guān)的會議，參加相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

②檢查各類經(jīng)營機構(gòu)（含分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)）的各項業(yè)務(wù)和管理活動，（含外包業(yè)務(wù)），及時、全面獲取經(jīng)營管理相關(guān)信息，并就有關(guān)問題向?qū)徲媽ο蠛托袃?nèi)相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢和取證。

③向董事會、高級管理層和相關(guān)部門提出處理和處罰建議。

④可就風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等事項提供專業(yè)建議，但不得直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計和經(jīng)營管理的決策與執(zhí)行。

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