（1）銀行保函

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①未建立完整有效的保函業(yè)務(wù)管理辦法、操作規(guī)程和財(cái)務(wù)核算辦法，存在明顯的制度缺陷。

②未將保函納入全行統(tǒng)一授權(quán)授信管理，保函業(yè)務(wù)風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄弱，違規(guī)出具保函。

③未能關(guān)注到履約項(xiàng)目的可行性風(fēng)險，未能合理評估申請人的履約風(fēng)險、信用風(fēng)險以及受益所有人的資信情況，為不具備條件的申請人出具銀行保函。

④落實(shí)保函的風(fēng)險補(bǔ)償措施不力，未執(zhí)行保證及反擔(dān)保制度。存在無保證金出具保函；保證金管理混亂，未進(jìn)行專戶管理和專款專用；未要求被擔(dān)保人落實(shí)反擔(dān)保措施或提供足額抵押物等行為。

⑤對外出具的保函文本存在明顯缺陷，要素不全、權(quán)責(zé)不清或不符合國際慣例，容易引發(fā)經(jīng)濟(jì)法律糾紛。

（2）備用信用證

①開證申請人因受各種因素影響，導(dǎo)致不履行或無力履行到期付款義務(wù)或發(fā)生其他違反執(zhí)行主債務(wù)合同條款的行為，債權(quán)人提供符合合同規(guī)定的賠償文件，商業(yè)銀行存在由擔(dān)保人變成主債務(wù)人的風(fēng)險。

②備用信用證受利率及匯率波動影響遭受損失的風(fēng)險。如商業(yè)銀行為償還備用信用證款項(xiàng)，在沒有預(yù)先得到通知的情況下，以不利的利率或匯率籌措資金而造成損失。

③如商業(yè)銀行提供過多的備用信用證或保函，一旦發(fā)生意外情況大量對外償付，存在可能無法滿足客戶隨時提用資金要求的流動性風(fēng)險。

④由于商業(yè)銀行執(zhí)行內(nèi)部管理制度不力、監(jiān)督不力、管理失控和工作人員工作疏忽等操作失誤，也會造成資金損失。

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