第四節  國內支付結算業務

一、支付結算業務概述

1．概念

支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、匯兌、銀行卡、托收承付和委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結算可以根據不同的標準進行分類。

2．分類

支付結算的分類：

①按支付的貨幣形式不同，可分為轉賬結算和現金結算。

②按支付工具的不同，可分為非票據結算和票據結算。非票據結算有匯兌、委托收款、托收承付、銀行卡和國內信用證結算等；票據結算有匯票、本票和支票結算。

③按支付的地域不同，有異地結算和同城結算。

3．基本原則

我國現行的支付結算辦法確立了支付結算的三條基本原則，如表7-15所示。

表7-15  我國現行的支付結算的原則

【例7.17】為了防止客戶將債務轉嫁給銀行，支付結算辦法中規定了（    ）。

A．誠實信用原則

B．恪守信用，履約付款原則

C．誰的錢進誰的賬，由誰支配原則

D．銀行不墊款原則

【答案】D

【解析】銀行辦理支付結算只負責客戶之間的資金收付，而不能在結算過程中為客戶墊付資金。這一原則區分了銀行和客戶的資金界限，它一方面有利于保護銀行的資金所有權，另一方面促使單位和個人以自己所有的資產直接對自己的債務負責，防止客戶將債務轉嫁給銀行。

4．銀行結算賬戶規定

按照現行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定，機關、團體、部隊、企業、事業單位、其他組織（以下統稱單位）在銀行開立的人民幣存款賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

①基本存款賬戶。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應該通過該賬戶辦理。

②一般存款賬戶。該賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，還可以辦理現金繳存，但不辦理現金支取。

③臨時存款賬戶。該賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動、注冊驗資而發生的資金收付，其現金支取應按照國家現金管理的規定辦理。

④專用存款賬戶。專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

【例7.18】根據我國《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的有關規定，單位的存款賬戶包括（    ）。[2008年真題]

A．基本存款賬戶

B．臨時存款賬戶

C．活期存款賬戶

D．一般存款賬戶

E．專用存款賬戶

【答案】ABDE

【解析】按照現行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定，機關、團體、部隊、企業、事業單位、其他組織，在銀行開立的人民幣存款賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

5．中國現代化支付系統

（1）概念

中國現代化支付系統是中國人民銀行根據我國支付清算需要，利用現代計算機技術和通信網絡開發建設的，能夠有效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業務及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算的應用系統。

（2）構成

中國現代化支付系統由兩個業務應用系統和兩個輔助支持系統組成。兩個業務應用系統是大額支付系統和小額批量支付系統；兩個輔助支持系統是清算賬戶管理系統和支付管理信息系統。

①大額支付系統

采取逐筆實時方式處理支付業務，全額清算資金。

該系統處理同城和異地、商業銀行跨行之間和行內的各種大額貸記及緊急的小額貸記支付業務，處理人民銀行系統的各種貸記支付業務，處理債券交易的即時轉賬業務。

【例7.19】大額支付系統可以處理（    ）。

A．同城和異地、商業銀行跨行之間和行內的各種大額貸記業務

B．債券交易的即時轉賬業務

C．緊急的小額貸記支付業務

D．中央銀行會計和國庫部門辦理的借記支付業務

E．人民銀行系統的各種貸記支付業務

【答案】ABCE

【解析】大額支付系統處理：①同城和異地、商業銀行跨行之間和行內的各種大額貸記及緊急的小額貸記支付業務；②處理人民銀行系統的各種貸記支付業務；③處理債券交易的即時轉賬業務。D項由小額批量支付系統處理。

②小額批量支付系統

采取批量發送支付指令，軋差凈額清算資金。

該系統處理同城和異地紙憑證截留的商業銀行跨行之間的定期借記支付業務，中央銀行會計和國庫部門辦理的借記支付業務，以及每筆金額在規定起點以下的各種小額貸記支付業務等。

二、銀行匯票結算

銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

1．銀行匯票結算的適用對象、范圍及條件

具體內容如下：

①銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

②銀行匯票可以辦理單位和個人各種款項結算。銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。銀行匯票不受金額起點限制。

③銀行匯票的出票和付款，限于參加“全國聯行往來”的銀行機構辦理。一省、自治區、直轄市內和跨省、市的經濟區域內，按各有關規定辦理。

2．銀行匯票結算的基本程序及主要規定

基本程序如下：

①客戶申請。申請人必須向銀行提交“銀行匯票申請書”，填明有關內容并簽章。

②出票行簽發匯票。出票行在認真審查“匯票申請書”的內容是否填寫齊全、清晰；其簽章是否為預留銀行印鑒；申請人賬戶上是否有足夠資金后據以簽發銀行匯票。

③匯票的交付及背書轉讓。申請人應將銀行匯票和解訖通知交付給匯票記明的收款人。收款人受理申請人交付的銀行匯票，應在出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算。收款人可以將未填“現金”字樣的銀行匯票經背書轉讓給其他單位或個人。

④提示付款。銀行匯票提示付款期限為自出票日起1個月內。

3．構成銀行匯票無效的行為

構成銀行匯票無效的行為具體如下：

①銀行匯票的金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。對票據上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

②銀行匯票金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效。

③背書不得附有條件。背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力：同時將匯票金額一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。

④銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。

⑤公示催告期間票據轉讓的行為無效。

⑥現金銀行匯票不得背書轉讓，背書轉讓后轉讓行為無效。

4．銀行不得受理的銀行匯票

銀行不得受理的銀行匯票有如下情況：

①銀行匯票提示付款期限自出票日起1個月內（不分大月小月，按對月對日計算，到期遇節假日順延，下同），持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

【例7.20】A省煤礦公司于2008年4月30日收到B省電力公司因支付貨款交來的500萬元的銀行匯票一份，出票日為2008年3月20日，當日即向其開戶銀行提示付款并辦理轉賬存款，煤礦公司的開戶銀行應（    ）。

A．予以受理

B．經向電力公司查詢同意后受理

C．經本行會計主管人員審查同意后受理

D．不予受理

【答案】D

【解析】銀行匯票提示付款期限自出票日起1個月（不分大月小月。按對月對日計算，到期遇節假日順延），持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

②未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。

③持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。

三、商業匯票結算

商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業匯票分為銀行承兌匯票和商業承兌匯票。銀行承兌匯票由銀行承兌。商業匯票的付款人為承兌人。商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。

1．商業匯票結算的適用對象、范圍及條件

具體內容如下：

①在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業匯票。

②與付款人具有真實的委托人付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

【例7.21】下列支付結算方式中，在我國只有企業才可以使用的是（    ）。[2010年真題]

A．支票

B．匯兌

C．銀行匯票

D．商業匯票

【答案】D

【解析】在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業匯票。因此只有企業才可以使用商業匯票。

2．商業匯票結算的基本程序及主要規定

基本程序如下：

①商業匯票的簽發和承兌。商業承兌匯票可以由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌。銀行承兌匯票應由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發商業匯票，可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌一定日付款或出票后定期付款的商業匯票。

②商業匯票的背書轉讓與貼現。商業匯票的收款人或持票人可以將匯票經背書轉讓．也可以將未到期的商業匯票連同貼現憑證，向銀行申請貼現。貼現銀行可持未到期的商業匯票向其他商業銀行轉貼現，也可向中國人民銀行申請再貼現。

③提示付款。商業匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10天內。收款人或持票人向付款人提示付款時，應在匯票背面記載“委托收款”字樣，在被背書人欄記載其開戶銀行名稱，并在背書欄簽章、記載背書日期。未按規定做成委托背書的，開戶銀行不予受理。來源233網校

四、銀行本票結算

銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

1．銀行本票結算的適用對象、范圍及條件

具體內容如下：

①單位和個人在同一票據交換區域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。

②銀行本票的出票人，為經中國人民銀行當地分支行批準辦理銀行本票業務的銀行機構。

2．銀行本票結算的基本程序和主要規定

基本程序如下：

①客戶申請申請人使用銀行本票，應向銀行提交“銀行本票申清書”，填明有關內容并簽章。

②銀行簽發本票銀行受理銀行本票申請書并收妥款項后，據以簽發銀行本票。銀行本票必須記載法律規定的必備內容。必備事項缺一的，銀行本票無效。

③銀行本票的交付與背書轉讓。申請人應將銀行本票交付給本票上記明的收款人。收款人可以將填明“轉賬”字樣的銀行本票背書轉讓給在同一票據交換區內的其他單位或個人。轉讓時應在背書人欄簽章，填明背書日期和被背書人。填明“現金”字樣的銀行本票不得背書轉讓。

④提示付款。銀行本票見票即付，付款期限自出票日起最長不超過2個月。

五、支票結算

支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。支票分為轉賬支票、現金支票和普通支票。。

1．支票結算的適用對象、范圍及條件

具體內容如下：

①單位和個人的款項結算均可使用支票。經中國人民銀行全國統一的支票影像交換系統，支票可以在全國范圍內通用，支票不受金額起點限制。

②支票的出票人，為在經中國人民銀行批準辦理支票業務的銀行機構開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。

2．支票結算的基本程序及主要規定

基本程序如下：

①客戶簽發支票。簽發支票必須記載法律規定的必備事項。缺記必備事項之一的，支票無效。

②背書轉讓。在同一票據交換區內，轉賬支票可以背書轉讓。支票轉讓時，應在背書人欄簽章，填明背書日期和被背書人。現金支票不得背書轉讓。

③提示付款。支票的提示付款期限自出票日起10天。持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期。在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。

【例7.22】對于以支票進行的支付結算，下列說法正確的有（    ）。

A．單位和個人的款項結算均可使用支票

B．未記載出票日期的支票是無效的

C．簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫

D．在同一票據交換區內，轉賬支票不可以背書轉讓

E．出票人在付款人處的存款足以支付支票金額的付款人應當在見票后3日內足額付款

【答案】ABC

【解析】D項在同一票據交換區內，轉賬支票可以背書轉讓；E項支票的提示付款期限自出票日起10天。

六、國內匯兌結算

國內匯兌是匯款人委托銀行將款項支付給異地收款人的結算方式，分為電匯、信匯兩種，由匯款人選擇使用。

1．國內匯兌結算的適用對象和范圍

單位和個人各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。匯兌結算不受金額起點限制。

2．國內匯兌結算的基本程序及主要規定

基本程序如下：

（1）申請匯款

由匯款人填寫匯兌憑證，并記載法律規定的必備事項。匯兌憑證上欠缺必備記載事項之一的，銀行不予受理。

（2）匯款解付

①匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應將匯款直接轉入收款人賬戶，并向其發出收賬通知；

②未在本行開立賬戶的收款人憑信、電匯或“留行待取”的取款通知向匯入銀行支取款項時，必須交驗本人的身份證件或其他身份證明，在信、電匯憑證上注明證件名稱、號碼及發證機關，并在“收款人蓋章”處簽章；

③支取現金的，信、電匯憑單上必須有匯出時按規定填明的“現金”字樣才能辦理。

3．國內匯兌結算的其他規定

（1）轉匯

當收款人對匯入款需要轉匯時，必須先辦理解付后，再委托匯入行重新辦理信匯或電匯結算轉匯的收款人必須是原收款人。原匯入銀行必須在信匯或電匯憑單上加蓋“轉匯”戳記。轉匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。

（2）退匯

匯款人對匯出銀行已經匯出的款項可以申請退匯。對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯系退匯；對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經匯入銀行核實匯款確未支付，并將款項匯回匯出銀行，方可辦理退匯。

（3）申請撤銷

匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。申請撤銷時，應出具正式函件或本人身份證件及原電、信匯回單。匯出銀行查明確未匯出款項的，收回原電、信匯回單，方可辦理撤銷。

七、托收承付結算

托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。托收承付結算每筆的金額起點為1萬元。新華書店系統每筆的金額起點為1000元。

1．托收承付結算的適用對象、范圍及條件

具體內容如下：

①使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。

②辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付的結算。

③收付雙方使用托收承付結算，必須簽訂了符合《合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結算方式。

④收付款雙方辦理托收承付結算業務必須重合同、守信用。收款人對同一付款人發貨托收累計三次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停其向該付款人辦理托收：付款人累計三次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。

2．托收承付結算的基本程序及主要規定

基本程序如下：

①托收。收款人按照簽訂的購銷合同發貨后，填寫托收憑證，委托銀行辦理托收。收款人應將托收憑證并附發運證件或其他符合托收承付結算的有關證明和交易單證送交開戶銀行。開戶銀行應當按照托收的范圍、條件和托收憑證填寫的要求進行認真審查。

②承付。付款人接到付款通知和有關單證后，應在規定的付款期內付款。付款分為驗單付款和驗貨付款兩種：驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發出通知的次日算起（承付期內遇法定休假日順延）；驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日算起。

③逾期付款。付款人在承付期滿日銀行營業終了時，如無足夠資金支付全部款項，即為逾期付款。銀行應于次日上午營業開始時，按照國家規定的扣款順序，執行部分或分次扣款，并對延付款項每天處以萬分之五的逾期付款賠償金。銀行負責進行扣款的期限為3個月。期滿后，銀行退回有關單證，由收付款雙方自行解決。

【例7.23】對于托收承付結算，銀行負責進行扣款的期限為（    ）。

A．15天

B．1個月

C．1個月

D．3個月

【答案】D

【解析】對于托收承付結算，銀行負責進行扣款的期限為3個月。期滿后，銀行退回有關單證，由收付款雙方自行解決。

④拒絕付款。付款人在承付期內可按規定向銀行提出全部或部分拒絕付款，填寫“拒絕付款理由書”，注明拒付理由并附有關證明、證據開戶銀行應認真審查拒付理由、查驗合同，不符規定、依據不足的，不予受理經審查同意拒付的，在拒付理由書上簽注意見后給予辦理。

⑤重辦托收。收款人對被無理拒絕付款的托收款項，在收到退回的結算憑證及其所附單證后，需要委托銀行重辦托收的，應填寫“重辦托收理由書”，連同購銷合同、有關證據和退回的原托收憑證及交易單證，一并送交銀行。經開戶銀行審查，確屬無理拒絕付款，可以重辦托收。