第三節 存款利息的計算

一、儲蓄存款利息的計算

1．計算儲蓄存款利息的基本規定

計算儲蓄存款利息的基本規定有以下幾個方面：

①計算存期的規定。定期儲蓄存款的存期按對年、對月、對日計算，如有零頭天數的，零頭天數部分按照實際天數計算。計算存期采用算頭不算尾的辦法，即從存入的當天一直算到支取日的前一天為止。

②利隨本清，不計復利。除活期儲蓄存款未清戶按季度結息及自動轉存定期儲蓄存款可將利息轉入本金生息外，其余各種儲蓄存款，不論存期多長，一律利隨本清，不計復利。

③計息起點和尾數處理的規定。計息起點為元位，元以下角、分不計利息。利息金額算至分位，分位以下四舍五入。凡需分段計息的，每段計息應先保留至厘位，各段利息相加得出利息總額，再將分位以下的厘位四舍五入。

④利率單位及其換算。儲蓄利率的表示方法有：年利率、月利率和日利率。在實際計算中，有時需相互換算。其換算公式為：

年利率=月利率×12

月利率=年利率÷12

月利率=日利率×30

日利率=月利率÷30

年利率=日利率×360

日利率=年利率÷360

2．《儲蓄管理條例》對各種儲蓄存款利息計算的規定

《儲蓄管理條例》（以下簡稱《條例》）自1993年3月1日起實施，對各類儲蓄存款計息的規定如下：

①未到期的定期儲蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息；部分提前支取的，提前支取的部分，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

②逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動轉存的外，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

③定期儲蓄存款在存期內遇有利率調整，按存單開戶日掛牌公告的相應的定期儲蓄存款利率計付利息，不分段計息。

④活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調整，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

⑤定活兩便儲蓄存款實存期不足三個月的，按活期儲蓄存款利率計息；三個月以上（含三個月），不滿半年的，整個存期按支取日定期整存整取三個月存款利率打六折計息；存期半年以上（含半年），不滿一年的，整個存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折計息；存期在一年以上（含一年），無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計息。

【例2.9】某儲戶2013年6月8日存入銀行定活兩便儲蓄存款3000元，2014年6月8日全部支取，假設支取時該行掛牌儲蓄的1年期整存整取定期儲蓄利率為4.5%，該銀行應付該儲戶的利息為（ ）元。[2014年真題]

A．13.50

B．135.00

C．81.00

D．32.00

【答案】C

【解析】定活兩便儲蓄存款實存期不足三個月的，按活期儲蓄存款利率計息；三個月以上（含三個月），不滿半年的，整個存期按支取日定期整存整取三個月存款利率打六折計息；存期半年以上（含半年），不滿一年的，整個存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折計息；存期在一年以上（含一年），無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計息。題中，存期為1年，應付利息為：3000×4.5％×60％=81（元）。

3．儲蓄存款利息的計算方法

（1）活期儲蓄存款利息的計算方法

活期儲蓄存款按季結息，每季末月的20日為結息日，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。結算的利息自次日起并入本金起息。未到結息日清戶的按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

積數計息法是計算活期儲蓄存款利息的主要方法。

①積數計息法

計息積數是每次存款余額與其實際存期（日數）的乘積，積數相加之和再乘以日利息率即得利息。

具體做法是：在客戶每次存取款時，用上一次存款余額乘以上次存款余額的實際天數，求出上次余額的日計息積數，并逐次加計出累計日積數（也可以最后一次加計總積數）。在結息或清戶時，用總積數乘以期儲蓄存款日利率；便可算出應付利息。其計算公式為：

每次存款余額×存期=計息積數

計息積數和×日利率=應付利息

②活期儲蓄存款的結息

根據現行規定，活期儲蓄存款按季結息，每季末月的20日為結息日，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。結算的利息日次日起并入本金起息。

（2）定期儲蓄存款利息的計算方法

①整存整取定期儲蓄存款利息的計算

a．到期支取。存款在原定存期內，不論有無利率調整，不論利率調高或調低，均按存單開戶日掛牌公告利率計息，不分段計息。計算公式為：

應付利息=本金×月數×月利率

b．逾期支取。逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。計算公式為：

定期儲蓄存款逾期部分利息=逾期本金×活期儲蓄存款日利率×逾期天數

應付利息=到期利息+逾期部分的利息

c．提前支取。提前支取的定期儲蓄存款，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。計算公式為：

提前支取部分的應付利息=提前支取的本金×實存天數×支取日活期儲蓄存款日利率

【例2.10】某儲戶2014年3月1日存入1000元，原定存期1年，假設存入時該檔次存款月利率為4.5‰，該儲戶于2014年12月1日支取該筆存款，如果支取日掛牌公告的活期儲蓄存款月利率為1.5‰，則應付利息為：

1000×270×（1.5‰÷30）=13.5（元）

②零存整取定期儲蓄存款利息的計算。這種定期儲蓄存款利息的計算有積數計息法和每元平均利息計算法。

a．積數計息法。這種方法是按“零整”儲蓄分戶賬每月的存款余額算出累計月積數，用累計息積數乘以利率，便可算出應付利息。如果每月存入金額是相等的、固定的，在排列上是一個等差數列，可用等差數列求和公式求計息積數和。積數計息法的計算公式為：

這樣，則零存整取定期儲蓄存款的計息公式為：

或：

b．每元平均利利息算法。即先用積數法算出各種存期每元本金平均利息，存款到期支付時，用存款余額乘以每元平均利息，即可得出應付利息。其計算公式為：

應付利息=每元平均利息×存款余額

③積零成整儲蓄存款利息的計算。這種儲蓄存款方式是已知到期本息和、利率、存期，先算出每次應存金額，然后用到期本息和減去存入本金，得出應付利息。計算公式為：

利息=本息和－（每月存入金額×存款次數）

【例2.11】某儲戶要求存3年期積零成整儲蓄，到期支取本息10000元，如果月利率為6‰，每月應存入多少元？到期利息多少元？

到期利息=10000－（250×36）=10000－9000=1000（元）

④存本取息定期儲蓄存款利息的計算。這種儲蓄存款利息的計算是根據支取利息的次數，算出每次支取利息的數額。計算公式為：

⑤整存零取定期儲蓄存款利息的計算。這種儲蓄本金一次存入，逐期遞減，利息于期滿結清。計算公式為：

（3）定活兩便儲蓄存款利息的計算方法

存期不滿三個月的利息=本金×實存天數×支取日活期儲蓄存款利率

存期三個月以上的利息=本金×實存天數×相應檔次整存整取定期儲蓄存款利率×60％

（4）自動轉存和約定轉存的計息方法

為了方便儲戶續存，整存整取定期儲蓄存款到期時，可以辦理自動轉存或約定轉存。

①自動轉存的計息方法。自動轉存是由存款銀行根據儲戶要求，按原存期限自動辦理轉期續存，所生利息并入本金，按轉存日利率重新起息，不開新存單，待客戶支取對，一并支付。若轉存后儲戶不足一個存期支取，則按原存款（或轉存款）逾期支取規定辦理，按支取日活期儲蓄存款利率計息。計算公式為：

第一存期利息=原存款×利率×期限

轉存款金額=原存款金額+利息

②約定轉存。約定轉存是由儲戶和銀行預約到期轉存方式、約定存期和轉存金額。如果是轉本取息，則上期利息不計算復利，儲戶可以隨時取息。

二、單位存款利息的計算

單位存款分為活期存款和定期存款兩種，活期存款多采用定期結息法，定期存款多采用逐筆結息法（或稱利隨本清）。

1．中國人民銀行對單位存款利息計算的有關規定

中國人民銀行對單位存款利息計算的有關規定如下：

①單位定期存款在存期內按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇到利率調整，不分段計息。

②單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由金融機構按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息；不足起存金額則予以清戶。

③單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。

④單位活期存款按結息日掛牌公告的活期存款利率計息，遇利率調整分段計息。

⑤通知存款按支取日掛牌公告的同期同檔次通知存款利率計息。

2．單位活期存款利息的計算方法

單位活期存款一般按季結息，每季末月20日為結息日。

①余額表計息。余額表是每日根據各科目分戶賬各戶當日最后余額抄列的，各戶逐日余額相加之和，就是該戶的計息積數。按季結息就是在上季結息日后的第一天起加計分戶賬余額至本季度結息日止，如遇記賬日期與起息日期不同，或錯賬沖正涉及利息的，應根據其發生額和天數，算出應加或應減積數，填入余額表相關欄內調整。在計息積數調整后得出本季該戶的累計計息積數。以該計息積數乘以相應的日利率，就得出本季度該戶應付利息。

②分戶賬計息。采用在分戶賬上計息的存款，一般使用一種賬頁，當發生資金收付時，應算出上一次存款余額的實存日數和計息積數，直接記入賬頁上的“日數”和“積數”欄內。日數計算是從上一次記賬日算至本次記賬日的前一日止。以上一次存款余額乘以日數，即為計息積數。到本季度結息日時，應根據上一次記賬日期和存款余額，算出截至結息日的日數和計息積數，再加計所有計息積數，以本季度計息總積數乘以日利率，便得出本季度應付利息數。

3．單位定期存款利息的計算方法單位定期存款主要采用利隨本清的方式計算利息。

【例2.12】某公司于2013年5月1日存入一年期定期存款500000元，假定年利率為1.98％。該公司于2014年5月19日支取該筆存款，如果支取日掛牌公告的活期存款年利率為0.28％。銀行應付利息為：

到期利息=500000×1.98％×1=9900（元）

逾期利息=500000×（0.28％÷360）×18=70（元）