二、進項稅額的計算：
（一）準予抵扣：以票扣稅、計算扣稅
１、以票扣稅：增值稅專用發(fā)票
　　　　　　　海關(guān)完稅憑證
２、計算扣稅：扣除率：１３％、１０％、７％
（１）農(nóng)產(chǎn)品：購時農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品（免稅農(nóng)產(chǎn)品）
　　　１３％　向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
　　　　　　　購買農(nóng)產(chǎn)品的運費可以抵扣
（２）運費（運費＋建設(shè)基金）：外購貨物所支付的運輸費用
　　　７％　　　　　　　　　　銷售貨物所支付的運輸費用
　　　例外：外購固定資產(chǎn)
　　　　　　購買或銷售免稅貨物（購進免稅農(nóng)產(chǎn)品除外）
　　　（注：自發(fā)票開票之日起９０日內(nèi)申報抵扣，逾期不予抵扣）
（３）免稅廢舊物資：購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資
　　　１０％　（注此運費可以抵扣）
（４）稅控收款機：支付的增值稅全額抵扣
（二）不得抵扣：７項
三、應(yīng)納稅額的計算
１、計算的時間限定：見納稅義務(wù)發(fā)生時間
２、抵扣的時間限定：
　　防偽稅控發(fā)票：開票９０日內(nèi)認證，認證當月抵扣
　　非防偽稅控發(fā)票：購進貨物驗收入庫后
第五節(jié)　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
簡易辦法：應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率
１、自來水公司銷售自來水：６％
２、銷售特定貨物：４％代銷寄售物品
　　　　　　　　　　　死當物品
　　　　　　　　　　　經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準的免稅商店零售免稅貨物
３、稅控收款機的稅款抵扣：允許抵扣
第六節(jié)　電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計算及管理

第七節(jié)　幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
一、兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)：分別核算的，分別計算
　　　　　　　　　　　　　　　　　未分別核算的，從高適用稅率
二、混合銷售行為：按主業(yè)交稅，只交一個稅
三、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)：分別核算，分別計算
　　　　　　　　　　未分別核算，一起交增值稅
第八節(jié)　進口貨物征稅
稅率：１７％、１３％
應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×稅率
組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅
第九節(jié)　出口貨物退（免）稅
生產(chǎn)企業(yè)：免、抵、退
外貿(mào)企業(yè)：先征生退
一、適用范圍：屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物
　　　　　　　報關(guān)離境的貨物
　　　　　　　在財務(wù)上作銷售處理的貨物
　　　　　　　出口收匯并已核銷的貨物
二、退稅政策：
１、又免又退：企業(yè)：生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）
　　　　　　　　　　有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)
　　　　　　　　　　特定企業(yè)
　　　　　　　貨物：自產(chǎn)貨物
　　　　　　　　　　收購后直接出口或委托代理出口的貨物
　　　　　　　　　　特定貨物（２１個）
２、只免不退：企業(yè)：生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）
　　　　　　　　　　外貿(mào)企業(yè)（從小規(guī)模人處購入貨物并取得普通發(fā)票）
　　　　　　　　　　外貿(mào)企業(yè)（購時免稅貨物）
　　　　　　　貨物：５類
３、不免不退：企業(yè)：委托外貿(mào)企業(yè)出口貨物的非生產(chǎn)企業(yè)
　　　　　　　　　　委托外貿(mào)企業(yè)出口貨物的商貿(mào)企業(yè)
　　　　　　　貨物：國家計劃外出口原油
　　　　　　　　　　援外出口貨物
　　　　　　　　　　禁止出口的貨物
三、退稅率：１７％、１３％、１１％、８％、６％、５％
四、出口貨物退稅的計算：
１、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物——“免、抵、退”的計算方法
　　沒有國外購進原材料時：
　　剔稅——抵扣——算尺度——比較——倒擠
　　有國外購進原材料時：
　　計算剔稅的抵減額——剔稅——抵扣——算尺度的抵減額——算尺度——比較——倒擠
２、外貿(mào)企業(yè)出口貨物——“先征后退”的計算方法
第十節(jié)　納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間：８種情況
二、納稅期限：
第十一節(jié)　納稅地點與納稅申報
一、納稅地點：５種情況
二、納稅申報辦法：
第十二節(jié)　增值稅專用發(fā)票的使用及管理