印花稅易錯問題總結

1、租賃合同問題。這里注意按照租賃金額納稅。融資租賃合同按照借款合同納稅。

2、倉儲保管合同。按照保管費金額納稅。注意稅率0。1%

3、財產保險合同。按照保險金額納稅，千萬不要按照標的物金額納稅。注意稅率0。1%

4、購銷合同。按照合同金額納稅，不管有沒有稅的問題，一律不得扣除納稅。以貨易貨，按照購進和銷售貨物金額合計納稅。這里有點特殊。和農業生產者，農村集體簽定的購銷合同免稅。這里要注意出版社和發行單位簽定的定貨單等按照購銷合同納稅。注意稅率0。03%，

5、建筑安裝合同。按照合同金額納稅。注意稅率0。03%

6、技術合同。按照合同約定的收入，報酬等金額納稅。技術開發合同中按照報酬金額納稅，其他金額不管。其中如果有提成的，還應加上提成部分金額納稅。

7、營業帳簿。實際記錄經營活動的帳簿帖花，其他不用貼，比如內部備查帳簿等不用貼花。記錄資金的帳簿按照實收資本和資本公積金額的0。05%貼花，其他按照5元定額貼花。注意事業單位記錄資金的帳簿按照5元貼花，其他不貼花。上級機構劃撥資金的，其記錄資金帳簿按照扣除劃撥部分的金額貼花，避免重復征稅的規定。注意一下，考的可能性不是沒有。

8、加工承攬合同。注意委托加工問題。委托方提供原材料。即真正的委托加工時，只用合同上注明的輔助材料和加工費計算納稅。如果受托方提供原材料的，即不是真正的委托加工時，應按照合同注明的原材料價格按照購銷合同計稅，并按照輔助材料和加工費的金額按照加工合同計稅。分不清的，從高計稅。這里是本章考試的一個考點之一，千萬要注意。。。

9、運輸合同。涉及到軍方的，救災等特定用途的合同免征。在國外程運的，按照國內企業程運部分納稅。國外運輸企業運輸的合同，外國企業免征，但國內企業應以貨運憑證納稅，注意這里是唯一單方面納稅的情況。

聯運的，如果未分開結算的，按照總金額納稅。注意稅率0。05%

10、產權轉移書據。產權贈與行為應該納印花稅，就是因為產權過戶時要簽定這么個玩意，但如果贈與政府，社會團體等免征。這里要和股權轉移書據區別一下，后者僅對證券交易征收，稅率是最高的0。2%。產權轉移書據稅率注意一下0。05%。注意房管局出售給個人的房屋免征。

11、建筑勘察設計合同。注意一下稅率0。05%

12、借款合同。融資租賃按照借款合同納稅，金融機構的無息貼息貸款免征，國外金融機構給國內金融機構提供的優惠貸款，免征。

13、證照，權利證書。只有5項需要征稅，房產證，土地使用證，專利證，商標注冊證，工商營業執照，注意其他的證書無須貼花，比如稅務登記證等，這里容易出客觀題，是本章的一個考點。均按5元貼花，并且副本無須貼花。


企業所得稅考點問題總結

前言：這一章是所得稅中的重點章，更是本書的超重點章，同樣本章也是稅法中所得稅理念的入門章節，考試每年都要在15分左右，去年的分值相對比較小，只有13分，前兩年均超過15分，我想也許是因為去年將增值稅考察的力度非常大，相對減少了企業所得稅的分值，當然只是本章的分值，如果包含3個所得稅的話，將遠遠把增值稅甩在后面了，呵呵。可見學好了所得稅，就學好了稅法的至少1/3的內容，而學好所得稅部分的關鍵，就是要在企業所得稅這章中掌握所得稅的理念，找到學習企業所得稅的感覺，本章遲遲未推出，是因為這章的內容過于繁雜，需要好久的歸納和總結，希望大家能夠理解。~！以往總結都是憑記憶來完成的，這次本人專門把教材拿到了網吧，希望能盡可能的對本章所有的易錯問題都總結到，這是因為，本章實在是太重要了~！

1、公益救濟性捐贈問題。注意直接捐贈給對方的不能扣除。一般企業在不超過調整前應納稅所得的3%扣除，金融保險企業扣除比例為1。5%。這里要注意區別一下，不是很難理解，但關鍵是調整前應納稅所得包括會計利潤和視同銷售，不能拿會計利潤來直接計算，還要看看有沒有視同銷售，這里要注意了。