11、關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定，對于單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等收到預(yù)收帳款的，不是以收到預(yù)收帳款時確認交納營業(yè)稅，而是以會計制度上收入的確認時間為納稅義務(wù)發(fā)生時間，這里很容易忽視。

12、金融企業(yè)的貸款利息收入，計算營業(yè)稅時不得扣除存款利息收入。對于逾期90天以上的應(yīng)收未收利息不作為本期收入確定營業(yè)額，但逾期未超過90天的應(yīng)收未收利息應(yīng)該確認為營業(yè)額。

13、企業(yè)取得銀行抵押貸款的，銀行又將抵押物出租獲得的租金收入沖抵貸款利息的，應(yīng)該將出租收入確認為企業(yè)的收入計算營業(yè)額。

14、個人演出收入可以扣除支付給經(jīng)紀(jì)和提供演出場地等的費用后的純收入作為營業(yè)額計算營業(yè)稅，個人就是經(jīng)紀(jì)人的，以售票人為代扣代繳人。個人進行體育比賽的出場費免征營業(yè)稅，不要和演出收入搞混了

15、保鈴球館為娛樂業(yè)，但保鈴球館里進行全國性的比賽獲得的收入為文化體育業(yè)，健身房為娛樂業(yè)，但健身房里進行的全國性的比賽獲得的收入為文化體育業(yè)，這里一定要區(qū)分娛樂業(yè)和文化體育業(yè)中的聯(lián)系和區(qū)別。

16、凡是帶有服務(wù)性收取的手續(xù)費交納營業(yè)稅，不要和委托加工中的加工費搞混了。這兩者都是勞務(wù)收入，但加工勞務(wù)收入為增值稅應(yīng)稅收入

17、高校后勤機構(gòu)提供給校內(nèi)學(xué)生的住宿服務(wù)免征，但如果提供給了校外人員，就要繳稅了，營業(yè)稅稅收優(yōu)惠里面有很多這樣的情況，注意免稅的范圍。千萬不要一概而論

18、飲食業(yè)和銷售的區(qū)別問題。飲食業(yè)一般提供場所經(jīng)營，提供飲食娛樂等，但不提供場所只銷售飲食的單位，應(yīng)該交納增值稅，這里最容易忽視了，個體經(jīng)營者在商場租賃場所提供飲食的交納營業(yè)稅，但在商場單純銷售自產(chǎn)產(chǎn)品而不提供飲食場所的交納增值稅。作題時一定要看清題目，看到底提供了場所沒有。

19、營業(yè)稅和增值稅交叉征收的問題。應(yīng)該不會考，2002年的考題考了。了解一下就可以了，但其中的道理一定要明白，不然增值稅和營業(yè)稅越學(xué)越糊涂，建議去看我的另一個帖子《關(guān)于營業(yè)稅和增值稅交叉征收的怪現(xiàn)象》，或者將2002年那一道考察代銷問題的計算題做一遍也就可以了。

20、期租，濕租和光租、干租問題。前兩個均配備操作人員，屬于運輸業(yè)務(wù)，后兩者均不配備操作人員，屬于租賃業(yè)務(wù)，但這里要注意前兩者，其期間發(fā)生的相關(guān)費用和人員工資是由承租人來負擔(dān)的，即出租方不負擔(dān)，在計算所得稅時要注意。