三、判斷題

1.除經批準的單位從事融資租賃業務外，其他單位從事的融資租賃業務，租賃貨物的所有權轉讓給承租方的，一律征收增值稅。（ ）

2.一般納稅人外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用，根據運費結算單據（普通發票）所列運費金額依7％的扣除率計算進項稅額準予扣除；一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用應并入銷售額計算銷項稅額。

3.為保護生態環境，促進替代污染排放汽車的生產和消費，推進汽車工業技術進步，對生產銷售達到低污染排放值的小轎車、越野車和小客車減按30%的消費稅率征稅。

4.2005年6月1日后，個人將購買滿5年以上的普通住房對外銷售的，免征營業稅。（ ）

5.2005年1月1日起，實行“免、抵、退稅”辦法的生產企業出口貨物，經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加。

6.納稅人轉讓舊房及建筑物計征土地增值稅時，對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除。（ ）

7.由于對進口應稅資源不征收資源稅，相應地對出口應稅資源也不退還已納資源稅。但可以免征出口環節的資源稅。

8.土地增值稅的納稅人應向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。納稅人是法人的，且轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，應在納稅人的機構所在地辦理納稅申報。

9.車船稅施行源泉控制，一律由納稅人所在地的地方稅務局負責征收和管理，各地對外省、市來的車船不再查補稅款。（ ）

10.有些合同，在簽訂時無法確定計稅金額，對這類合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，多退少補清繳印花稅。

11.企業所得稅規定，繳納企業所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了后15日內預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補。

12.根據外商投資企業和外國企業所得稅法的有關規定，企業確實無法支付的應付款項，應當在確實無法支付的當期計入應納稅所得額中計算繳納所得稅。（ ）

13.實行核定征稅的個人獨資企業和合伙企業，不能享受個人所得稅的優惠政策。

14.欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。此處較大數額是指 5萬元以上。（ ）

15.稅務行政賠償是指稅務機關作為履行國家賠償義務的機關，對本機關及其工作人員的職務違法行為給納稅人和其他稅務當事人的合法權益造成的損害，代表稅務機關予以賠償的制度。

四、計算題

1.位于市區的某房地產開發公司，有自己的施工隊（非獨立核算），2006年10月份經營業務如下：
（1）銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，工程成本650萬元，成本利潤率10%；
（2）施工隊為房產開發公司建成自用辦公樓一棟，施工隊與房產開發公司結算工程價款為3000萬元；
（3）房地產公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計2800萬元，銀行將抵押的房屋收歸已有，經房產評估所評定該房產價值3400萬元，銀行決定再向房地產開發公司支付600萬元，該公司表示同意；
（4）房地產開發公司所屬施工隊承包某安裝、裝飾工程工價結算價款為1200萬元，其中包括安裝制冷設備價款100萬元、施工隊自帶的輔助性裝飾材料25萬元。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
（1）計算銷售自建商品住宅應繳納營業稅；
（2）計算向銀行轉移抵押房產業務應繳納營業稅；
（3）計算施工隊業務（4）應繳納營業稅；
（4）計算該房地產開發公司當月共應繳納城建稅。

2.上海市某公司系國有獨資企業，為增值稅一般納稅人，主要業務為以外購化妝品生產和銷售成套化妝品，2006年度有關生產、經營情況如下：
（1）期初庫存外購已稅化妝品600萬元。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發票已通過增值稅防偽稅控系統認證，支付購貨金額2500萬元、增值稅額425萬元，已驗收入庫。
（2）生產領用外購化妝品2600萬元，發生其他生產費用1000萬元，生產成套化妝品40萬件，每件成套化妝品單位成本90元。
（3）銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發票，取得銷售金額7200萬元；零售成套化妝品5萬件，開具普通發票，取得銷售收入額1404萬元。
（4）發生產品銷售費用700萬元、財務費用300萬元、管理費用640萬元，其中含業務招待費60萬元，新產品研究開發費用80萬元。
（5）從境內聯營企業分回稅后利潤37萬元，適用稅率為15％，正處于減半期間；
要求：
（1）計算該公司2006年所得稅前可以扣除的銷售稅金及附加
（2）計算該公司2006年計算企業所得稅時的收入總額；
（3）計算該公司2006年所得稅前可以扣除的銷售成本；
（4）計算該公司2006年業務招待費調整應納稅所得額的金額；
（5）計算該公司2006年應納稅所得額；
（6）計算該公司2006年應繳納的企業所得稅。

3.某中外合資娛樂公司2004年1月在珠海經濟特區設立，并于當年開始經營，開業當年獲利，注冊資本1000萬美元，其中有500萬美元是外方以境外金融機構借款購進國產設備作為資本投入的，經營期15年。2006年有關資料如下：　
（1）全年歌舞廳取得收入1800萬元、與歌舞廳相關的煙酒飲料收入200萬元，臺球館和保齡球館取得收入320萬元；　
（2）全年營業成本500萬元；　
（3）銷售費用600萬元，其中包括外方投入的設備折舊500萬元；　
（4）管理費用400萬元，其中包括交際應酬費100萬元，支付給總機構特許權使用費10萬元，向關聯企業支付管理費用15萬元；　
（5）財務費用100萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息80萬元，年初向其他企業借入資金200萬元，支付利息20萬元（銀行同期貸款利率5.4%）；　
（6）營業外支出150萬元，其中通過民政局捐贈給敬老院20萬元，違法經營罰款20萬元。　（該企業設備500萬美元，經稅務機關核定采用直線法計提折舊，使用年限10年，殘值率為10%，設備購入當月匯率1∶8，不考慮地方所得稅）。　
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：　
（1）計算該企業2006年所得稅前可以扣除的營業稅；　
（2）計算該企業2006年企業所得稅前可以扣除的營業費用；　
（3）計算該企業2006年企業所得稅前可以扣除的管理費用；　
（4）計算該企業2006年企業所得稅前可以扣除的財務費用；　
（5）計算該企業2006年應納企業所得稅。

4.中國公民李某為某市股份公司的普通職員（該個人占企業股份5%）,假定2006年12月收入情況如下：
（1））假定6月4日將擁有的48000股股票期權行權,每股行權價10元（當日市場收盤價14元），該個人取得來源于境內的股票期權形式的工資所得的境內工作期間為18個月；
（2）從A國一次取得特許權使用費稅前收入折合人民幣40000元，還從A國獲得稅前稿酬20000元人民幣, 并提供了來源國納稅憑證,境外已納稅款折合人民幣14000元。
（3）從國內一單位取得工程設計費共計30000元,拿出10000元通過有關部門組織捐給了希望工程小學。
（4）當月按市場價格出租一自有居住房屋收取租金2萬元,同時發生了房屋修理費1000元。（考慮涉及到的相關稅費，不用考慮印花稅）
要求：根據上面的資料，按下列順序回答問題：
（1）計算李某2006年12月業務（1）應納個人所得稅；
（2）計算李某2006年12月業務（2）應納個人所得稅；
（3）計算李某2006年12月業務（3）應納個人所得稅；
（4）計算李某2006年12月業務（4）應納個人所得稅。

五、綜合題

1.某家電制造公司（增值稅一般納稅人）是有進出口經營權的企業，2005年10月發生下列業務：
（1）向外地一商貿銷售洗衣機100,每臺售價2500,用自己的運輸工具運去，收取運費24570元,為運送該商品支付汽油費5000元，收到增值稅專用發票；
（2）采取以舊換新方式銷售新型洗衣機100臺,每臺售價3000元,收回舊洗衣機已入庫,每臺折價50元；
（3）向外地分支機構發運洗衣機100臺用于銷售,開出增值稅專用發票，每臺售價2500元,并支付發貨運雜費30000元,運輸單位開具的發票上注明運費20000元,建設基金5000元,裝卸費3000元,保險費2000元；
（4）從庫房領取一新品洗衣機5臺，給本廠幼兒園使用，該型號洗衣機每臺生產成本2000元；
（5）購進生產用原材料一批,取得增值稅專用發票上注明的銷售金額1500000元,貨物已入庫；
（6）購進設備一臺取得增值稅專用發票上注明的銷售金額80000元，支付運費2000元；
（7）對外銷售一臺舊設備賬面原值100000元,已提折舊20000元,取得價款60000元；
（8）從外省購進洗衣機專用部件一批,取得防偽稅控增值稅專用發票上注明的銷售金額200000元,稅額34000元，貨物已到達但尚未入庫,取得運輸單位開具的運輸貨票上注明運費金額20000元,建設基金1000元；
（9）出口洗衣機一批，離岸價格100萬美元，外匯牌價假定為1美元兌換8元人民幣；
（10）從國內某企業免稅購進原材料20萬元。
要求：計算該企業計算當月應納或應退增值稅額（上月有留抵稅額30萬元，洗衣機的退稅率13%，征稅率17%）

2.某城市遠洋運輸企業有職工320人，適用企業所得稅稅率33％，2006年度發生以下經營業務：
（1）承擔遠洋運輸業務，取得運輸收入8600萬元、裝卸搬運收入200萬元。發生運輸業務的直接成本、費用（不含職工工資費用）6300.46萬元。
（2）將配備有20名操作人員的6號船舶出租給甲公司使用8個月（3月1日～10月31日），取得租金收入240萬元，出租期間，遠洋運輸企業支付操作人員工資 28.8萬元、維修費用12萬元。
（3）將8號船舶自2002年1月1日至12月31日出租給乙公司使用1年，不配備操作人員，也不承擔運輸過程中發生的各種費用，固定收取租金收入160萬元。
（4）全年發生管理費用共1200萬元（含業務招待費50萬元）；發生經營費用共600萬元（含廣告費250萬元）；
（5）實發工資總額共480萬元（上半年160萬元，下半年320萬元；工資費用單獨列支，上半年人均月計稅工資標準800元），提取職工工會經費、職工福利費、職工教育經費共88.8萬元，但未取得《工會經費撥繳款專用收據》。
（6）營業外支出中列支通過境內非營利機構向災區捐款20萬元。
（7）12月從境外分支機構取得稅后凈收益32萬元，分支機構所在國企業所得稅稅率為30％，由于該國與我國簽訂了避免雙重征稅協定，分支機構在境外實際只按20％的稅率繳納了企業所得稅。
（8）1～11月已預繳企業所得稅60萬元。
要求：按順序回答下列問題，每問均為共計金額：
（1）計算遠洋運輸企業2006年應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加；
（2）計算遠洋運輸企業2006年收入總額；
（3）計算遠洋運輸企業2006年所得稅前可以扣除的業務招待費；
（4）計算遠洋運輸企業2006年所得稅前可以扣除的廣告費；
（5）計算遠洋運輸企業2006年所得稅前可以扣除的工資；
（6）計算遠洋運輸企業2006年所得稅前可以扣除的工會經費、職工福利費、職工教育經費；
（7）計算遠洋運輸企業2006年所得稅前可以扣除的捐贈；
（8）計算遠洋運輸企業2006年應納稅所得額；
（9）計算遠洋運輸企業2006年末應補繳的企業所得稅。

3.總機構設在中西部地區的國家鼓勵類外商投資企業A公司從1997年開始投產，經營期限為10年。該公司從2000年開始獲利，從當年起享受免、減稅待遇，并在2003年被認定為先進技術企業。2007年1月，該公司自行核算的境內自身會計利潤為600萬元。該公司在美國設有一個分公司，2006年度的應納稅所得額為100萬元，已向所在國稅務當局繳納公司所得稅28萬元。經會計師事務所年終匯算清交檢查，A公司在2006年的會計核算資料中，存在下列情況：
（1）“管理費用”科目中，列有全年的交際應酬費36萬元。該公司當年的會計報表的銷售收入凈額為3000萬元。
（2）“財務費用”科目中，列有向其他企業拆借資金的實際利息支出22.5萬元，該項借款本金為300萬元（銀行同類、同期貸款年利率為4.5%）。
（3）“營業外支出”科目中，列有對外捐贈款40萬元。其中：通過紅十字會向某災區捐款22萬元，直接向某校運動會捐贈18萬元。
（4）向某關聯企業銷售一批貨物，作價160萬元。參照獨立企業之間的正常售價計算，該批貨物應作價200萬元。
（5）本年發生新產品開發費用12萬元，企業進行了實際扣除（2005年開發費10萬元）。
（6）本年實際列支職工福利類開支30萬元，根據工資總額計提的工會經費是4萬元。
地方所得稅稅率3％。
要求：根據以上資料，按以下順序回答問題：
（1）計算境內所得應納稅所得額；
（2）計算境外所得應補稅額；
（3）計算當年實際應納稅額。