一、單項選擇題
1.【正確答案】 B
【答案解析】 參考教材12頁第二個大問題中的第二段。
2.【正確答案】 C
【答案解析】 每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格＝［20000÷250×(1＋15%)＋0.6]÷(1－30%)＝132.29(元)＞50元，適用稅率45%。進口卷煙消費稅組成計稅價格＝(關稅的完稅價格＋關稅＋消費稅定額稅)÷(1－進口卷煙消費稅適用比例稅率)＝［20000×100×(1＋15%)＋100×150]÷(1－45%)＝4209090.91(元)≈420.91(萬元)進口卷煙應納增值稅＝420.91×17%＝71.55(萬元)
3.【正確答案】 C
【答案解析】 130000/（1+4%）×4%-11700/（1+17%）×17%=3300（元）
4.【正確答案】 A
【答案解析】 納稅人用于抵償債務的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。（100×1000+80×1100+20×1100）×30%=63000元。
5.【正確答案】 C
【答案解析】 實際征收中，分保業(yè)務的由初保人繳納營業(yè)稅。
6.【正確答案】 A
【答案解析】 罰款、滯納金不作為城建稅的計稅依據；城建稅進口不征。
7.【正確答案】 B
【答案解析】 參考教材170頁第二段最后一句話。
8.【正確答案】 C
【答案解析】 中外合作開采石油、天然氣不征資源稅，但中外合資企業(yè)征收資源稅。
9.【正確答案】 A
【答案解析】 扣除項目金額=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+(1600+900)×20%=3525(萬元)；增值額=4000-3525=475(萬元)，增值率=475÷3525×100％=13.48%<20%，所以免稅。納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅。
10.【正確答案】 B
【答案解析】 參考教材211頁表9-1下面一段內容。
11.【正確答案】 B
【答案解析】 房產稅＝8000×（1－20%）×1.2%÷2＋8000÷2×（1－20%）×1.2%÷2＋33.3333×6×12％＝81.6（萬元）。
12.【正確答案】 B
【答案解析】 車船稅的納稅義務發(fā)生時間為車輛管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行使證書所記載日期的當月；車船稅的具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。
13.【正確答案】 B
【答案解析】 營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿不實行按件貼花，而是實行按金額比例貼花。
14.【正確答案】 C
【答案解析】 應納契稅＝110×5%＋60×5%＝8.5（萬元）。
15.【正確答案】 B
【答案解析】 財產轉讓所得＝90－（100－20）＝10（萬元），售價低于原值，不繳納增值稅。債務重組所得＝200－90＝110（萬元），該項重組業(yè)務應納企業(yè)所得稅＝（10＋110）×33%＝39.6（萬元）。
16.【正確答案】 C
【答案解析】 投資出現以下一項或若干項情形時，應當確認為發(fā)生永久或實質性損害：(1)被投資方已依法宣告破產、撤銷、關閉或被注銷、吊銷工商營業(yè)執(zhí)照；(2)被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經營三年以上，且無重新恢復經營的改組計劃等；(3)被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，被投資方的股票從證券交易市場摘牌，停止交易一年或一年以上。(4)被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已進行清算。選項C被投資單位股票價格持續(xù)下降，不屬于應當確認為發(fā)生永久或實質性損害的情形。
17.【正確答案】 B
【答案解析】 從事房地產業(yè)務的外商投資企業(yè)與境外企業(yè)簽訂房產代銷合同的，在境外銷售房產，應以境外銷售價作為外商投資企業(yè)的房產銷售收入；勞務費的票據符合并經稅務機關審核確認后可作為外商投資的費用列支，但數額不超過房產銷售收入的10%，本題目的勞務費實際發(fā)生額＝3200－2560＝640（萬元），稅法規(guī)定勞務費限額＝3200×10%＝320（萬元）
因此，該企業(yè)該項境外業(yè)務應納所得稅額＝（3200－2120－320）×33%＝250.8（萬元）
18.【正確答案】 B
【答案解析】 選項B適用24％的稅率。
19.【正確答案】 B
【答案解析】 個人所得稅＝80000×（1－20%）×（1－30%）×30%－2000＝11440元。
20.【正確答案】 B
【答案解析】 《稅收征管法》第七十四條規(guī)定：本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千元以下的，可以由稅務所決定。
二、多項選擇題
1.【正確答案】 BD
【答案解析】 選項A、C征收營業(yè)稅。
2.【正確答案】 ABD
【答案解析】 自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產非應稅消費品的，應繳納消費稅。消費稅在生產、進口和委托加工環(huán)節(jié)征收，因此零售煙酒不繳納消費稅。
3.【正確答案】 AC
【答案解析】 選項BD應征收增值稅。
4.【正確答案】 BCD
【答案解析】 高校后勤實體對高校師生食堂提供的糧食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、調味品和食堂餐具，免征增值稅(2006年1月1日至2008年12月31日)；對高校師生食堂的其他商品，一律按照現行規(guī)定計征增值稅；對其他高校提供快餐的外銷收入，免征增值稅；對其他社會人員提供快餐的外銷收入，按現行規(guī)定計征增值稅。
5.【正確答案】 AB
【答案解析】 以房地產抵債而尚未發(fā)生房地產權屬轉讓的，不征土地增值稅；以房地產抵押貸款而房地產尚在抵押期間的，在抵押期間不征收土地增值稅；被兼并企業(yè)的房地產在企業(yè)兼并中轉讓到兼并方的，暫免征收土地增值稅；以出地、出資雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉讓的，應征收土地增值稅。
6.【正確答案】 BCD
【答案解析】 單位和個人轉讓其自建的不動產，營業(yè)額為收入全額，只有購進或抵債而來的不動產和土地使用權的轉售業(yè)務才按照差額計算營業(yè)稅。
7.【正確答案】 BCD
【答案解析】 人造原油、洗煤、選煤和其他煤炭制品不屬于資源稅的應稅資源，煤礦生產的天然氣暫不征收資源稅。
8.【正確答案】 ABD
【答案解析】 參考教材251頁第三個問題上面一行。
9.【正確答案】 ABD
【答案解析】 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產，不需要計提折舊。
10.【正確答案】 BD
【答案解析】 直接捐贈不得稅前扣除；公益、救濟性捐贈要計算限額扣除。通過非營利的社會團體向貧困地區(qū)的捐贈，稅前扣除限額為(700+100)×3%＝24(萬元)，實際發(fā)生20萬元，可以全額在稅前扣除；通過國家機關向文物保護機構的捐贈稅前扣除限額為(700+100)×10%＝80(萬元)，實際發(fā)生30萬元，可以全額在稅前扣除。
11.【正確答案】 ABC
【答案解析】 在境內無住所而居住，但居住不超過90天的，對其境內所得中由境外單位、雇主或個人支付的免稅。
12.【正確答案】 AD
【答案解析】 可以減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的有：設在經濟特區(qū)的外商投資企業(yè)以及外國企業(yè)的境內機構；設在經濟開發(fā)區(qū)的生產性外商投資企業(yè)；設在高新技術開發(fā)區(qū)的被認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè)?！ ?BR>設在沿海經濟開發(fā)區(qū)和經濟特區(qū)、經濟開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產性外商投資企業(yè)，減按24%稅率征收企業(yè)所得稅。
13.【正確答案】 ACD
【答案解析】 參考教材506頁第六個大問題。
14.【正確答案】 ABCD
【答案解析】 納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的；未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的；未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。
15.【正確答案】 ACD
【答案解析】 參考教材525頁最后一段。
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