一、單項選擇題
1．【答案】B
【解析】工業生產企業購進貨物，購進的貨物已驗收入庫后，其進項稅額可申報抵扣是已
停止批準的政策；現為外購貨物取得增值稅專用發票后90天內辦理認證手續，認證當期
就應抵扣稅款。
2．【答案】c
【解析】非正常損失的外購貨物不得抵扣進項稅金。非正常損失，是指生產經營過程中正
常損耗外的損失，包括：自然災害損失；因管理不善造成貨物被盜竊、發生霉爛變質等
損失；其他非正常損失。納稅人應在發生損毀的當期的進項稅額中扣減，但對于生產過
程中發生的正常損失不作進項稅額轉出。
3．【答案】B
【解析】該項業務是混合銷售行為，按規定應當按其他服務業征收營業稅。
4．【答案】D
【解析】委托方提供原材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。
5．【答案】D
【解析】運輸企業銷售貨物并負責運輸的業務的業務，應征增值稅。
6．【答案】c
【解析】50×5％=2．5(萬元)，納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金和罰款，
是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據。
7．【答案】D
【解析】特別關稅包括報復性關稅、反傾銷關稅、反補貼關稅、保障性關稅。征收特別關
稅由國務院關稅稅則委員會決定，海關總署負責實施。
8．【答案】c
【解析】煤炭資源中征收資源稅的應當是原礦。
9．【答案】A
【解析】1000一(50+200+40+60)=650(萬元)
650÷350≈186％
650~50％一350×15％=272．5(萬元)
10．【答案】D
【解析】稅務機關不能核定納稅人實際使用的土地面積。
11．【答案】D
【解析】安裝中央空調設備，無論是否單獨記賬，均應計入房產原值，征收房產稅。附
屬設備和配套設施需經常更換的零部件，更新后不再計入房產原值。
12．【答案】c
【解析】客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額減半征稅，載貨部分按機動載貨汽車
稅額征稅。應納車船使用稅=2×180÷2+2×4×40＝500(元)。
13．【答案】A
【解析】印花稅的比例稅率分為4個檔次，分別是O．05‰、O．3‰、0．5‰、1‰。
14．【答案】B
【解析】房屋產權互換，其價值不相等的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。本題
支付差價的一方為甲方，應由甲方繳納契稅。所以，甲單位應納契稅：(110—95)×
5％=0．75(萬元)。
15．【答案】D
【解析】經營性借款費用可稅前扣除；向非金融機構借款的費用支出，在不高于按照金
融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分準予扣除；納稅人從關聯方取得和借
款金額超過其注冊資本50％的部分的利息支出，不得在稅前扣除。該企業向其控股公司
借入經營性資金，屬于向關聯方取得借款，在其注冊資本50％以內的部分借款的費用支
出，允許在稅前扣除。所以，該企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息費用為：
500×50％×6％=15(萬元)。
16．【答案】A
【解析】答案中，企業在建工程發生的試運行收入，應當記入當年應納稅所得額征收所
得稅；其他各項收入均不征收企業所得稅。
17．【答案】c
【解析】直接為生產服務的科技開發企業，從事產業信息咨詢的企業屬于生產性外商投
資企業。
18．【答案】D
【解析】境外存款利息征稅。
19．【答案】c
【解析】對未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記的，可以處2000
元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款。
20．【答案】A
【解析】稅務行政規章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元。