二、多項選擇題
1．【答案】CD
【解析】采取預收貨款方式銷貨時，為發出貨物的當天；采取分期付款方式銷貨時，為合
同約定的收款日期的當天。
2．【答案】BC
【解析】增值稅納稅人收取的會員費收入，不繳納增值稅；建筑安裝企業采用包工包料形
式提供建筑勞務時，從建設單位收取的工程價款中的材料價款，屬于向建設單位銷售建
筑材料，應繳納營業稅；國家行政管理部門行使其管理職能，發放的執照、牌照和有關
證書等取得的工本費收入，不征收增值稅。
3．【答案】ACD
【解析】不含稅銷售價格每只在10000元(含)以上的高檔手表，征收消費稅。高檔護膚
類化妝品按化妝品稅目征收消費稅。
4．【答案】ABC
【解析】單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單
位、演出公司或者經紀人的費用后的余額為營業額。
5．【答案】ABCD
【解析】自2002年1月1日起，我國進口關稅則設有最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、
普通稅率、關稅配額稅率。
6．【答案】ACD
【解析】煤油、居民煤炭制品不屬于資源稅征收范圍。
7．【答案】AB
【解析】納稅人是法人時：轉讓房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致的，應在
辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅；如果不一致的，則應在房地產坐落地所管轄
的稅務機關申報納稅。
8．【答案】ABC
【解析】水利設施及其管護用地(如水庫庫區，大壩，堤防，灌渠，泵站等用地)，免征
土地使用稅；其他用地，如生產，辦公，生活用地，應照章征收土地使用稅。
9．【答案】BC
【解析】融資租賃房屋的，以房產余值計稅。
10．【答案】CD
【解析】已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務機關可處以重用印花稅票金額50％以上5
倍以下的罰款，構成犯罪的依法追究刑事責任。
11．【答案】BCD
【解析】社?；鹑〉脟鴰烊霓D讓收入免稅；對到期失效的有價通信卡沉淀金額，應
于到期日；次月全部結轉確認收入，并計算繳納企業所得稅。
12．【答案】AC
【解析】股票發行溢價為股東權益，不計入應納稅所得額計征所得稅；房地產開發企業
為建造開發產品借入資金而發生的借款費用，如屬于成本對象完工前發生的，應按其實
際發生的費用配比計人成本對象中。
13．【答案】AB
【解析】稿酬收入80000元，應按20％比例扣除費用；提供咨詢服務一次取得收入2000
元減除800元費用。
14．【答案】ABCD
【解析】辦理納稅申報的對象為納稅義務人(包括取得臨時應稅收入或發生應稅行為的
納稅人，享有減稅、免稅待遇的納稅人)和扣繳義務人。
15．【答案】ACD
【解析】被告是行使國家行政管理職權的行政機關，即作出具體行政行為的行政機關，
作出具體行政行為的行政機關工作人員并不直接成為被告。
三、判斷題
1．【答案】√
【解析】地方政府制定稅收規章，都必須在稅收法律、法規明確授權的前提下進行，并且
不得與稅收法律、行政法規相抵觸。沒有稅收法律、法規的授權，地方政府是無權自定
稅收規章的，凡越權自定的稅收規章沒有法律效力。
2．【答案】×
【解析】增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專
用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。
3．【答案】×
【解析】對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業的增值稅納稅人收取的一次性費
用，凡與貨物的銷售數量有直接關系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數量無直接關系
的，不征收增值稅。
4．【答案】×
【解析】納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌
首飾)，在計稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。
5·【答案】×．
【解析】境外旅游企業組織旅游團到我國境內旅游不征營業稅。
6．【答案】×
【解析】城建稅的納稅地點規定：跨省開采的油田，下屬生產單位與核算單位不在一個省
內的，在油井所在地繳納。
7．【答案】×
【解析】不包括中外合作開采石油、天然氣的企業。
8．【答案】√
【解析】對經濟落后地區，稅額可適當降低，但降低額不得超過稅率表中規定的最低稅額
30％。經濟發達地區的適用稅額可適當提高，但需報財政部批準。
9．【答案】×
【解析】加工承攬合同中，如有受托方提供原材料和輔助材料金額的，不得將輔助材料金
額剔除后計征印花稅。
10．【答案】×
【解析】國有、集體企業出售，被出售企業法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業
30％以上職工的，對其承受所購企業的土地、房屋權屬，減半征收契稅。
11．【答案】√
【解析】進行清算或轉讓全資子公司以及持股95％以上的企業時，應按《國家稅務總局
關于印發(企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定)的通知》(國稅發(1998
年)97號)的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公
積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業改組活動，
在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。
12．【答案】×
【解析】外國投資者按照《暫行規定》的有關規定并購境內企業股東的股權，或者認購
境內企業增資(以下簡稱股權并購)使境內企業變更設立為外商投資企業。凡變更設立
的企業的外國投資者的股權比例超過25％的，可以依照外商投資企業所適用的稅收法
律、法規繳納各項稅收。
13．【答案】×
【解析】納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款，
在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業
對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
14．【答案】√
【解析】對已辦理了工商注冊登記的納稅人，其稅務登記內容發生變化時，應當自工商
行政管理機關變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務機關申報辦理變更登記。
15．【答案】√
【解析】對因征稅問題引起的爭議，稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經前置程序，未
經復議不能向法院起訴，經復議仍不服的，才可以向法院提起行政訴訟。稅務機關作出
的征稅行為：
①征收稅款、加收滯納金；
②扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳，代收代繳行為。