1、單選題
我國稅收立法權的劃分類型是（ ）。
A、根據稅種類型的不同來劃分
B、根據任何稅種的基本要素來劃分
C、根據稅收執法的級次來劃分
D、根據稅收收入的級次來劃分
【正確答案】C
【答案解析】我國的稅收立法權的劃分屬于根據稅收執法的級次來劃分的類型。
2、多選題
稅法基本原則是統領所有稅收規范的根本準則，為包括（ ）的一切稅收活動所必須遵守。
A、稅收立法
B、稅收守法
C、稅收執法
D、稅收司法
【正確答案】ACD
【答案解析】稅法基本原則是統領所有稅收規范的根本準則，為包括稅收立法、執法、司法在內的一切稅收活動所必須遵守。
3、單選題
下列有關我國稅收執法權的表述中，正確的是（ ）。
A、經濟特區有權自行制定涉外稅收的優惠措施
B、除少數民族自治地區和經濟特區外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種
C、按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務機構負責征收
D、省級人民政府及其稅收主管部門可自行調整當地涉外稅收的優惠措施，但應報國務院及其稅務主管部門備案
【正確答案】B
【答案解析】涉外稅收必須執行國家統一的稅法，涉外稅收政策的調整權集中在全國人大常委會和國務院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優惠措施。中央和地方共享稅主要由國家稅務機構負責征收。
4、多選題
下列稅法要素各項中，表述正確的有（ ）。
A、對于累進稅率，一般情況下，課稅數額越大，適用稅率越高
B、比例稅率是對同一征稅對象，不分數額大小，規定相同的征收比例
C、稅目反映具體的征稅范圍
D、納稅義務人或納稅人又叫納稅主體
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項ABCD表述均正確。
5、多選題
下列各項稅法原則中，屬于稅法基本原則的有（ ）。
A、稅收法定原則
B、稅收公平原則
C、稅收效率原則
D、新法優于舊法原則
【正確答案】ABC
【答案解析】新法優于舊法原則屬于稅法的適用原則，而不是稅法基本原則。
6、單選題
下列關于稅法與民法關系的表述中，正確的是（ ）。
A、當稅法的某些規范與民法的規范基本相同時，稅法一般援引民法條款
B、在涉及稅收征納關系時，一般以民法的規范為準則
C、民法是調整平等主體之間的財產關系和人身關系的法律規范，而稅法是調整國家與納稅人關系的法律規范，因此，稅法與民法沒有任何聯系
D、違反了稅法，就是犯罪。
【正確答案】A
【答案解析】選項B，涉及稅收征納關系的問題時，一般應以稅法的規范為準則；選項C，兩者之間存在內在的聯系，當稅法的某些規范同民法的規范基本相同時，稅法一般援引民法條款。在征稅過程中，經常涉及大量的民事權利和義務問題。選項D，違反了稅法，并不一定就是犯罪。
7、多選題
下列關于納稅申報的陳述，正確的有（ ）。
A、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報
B、納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，可以按照規定不辦理納稅申報
C、納稅期限是指稅法規定的關于稅款繳納時間方面的限定
D、納稅人和扣繳義務人都必須按照法定的期限辦理納稅申報
【正確答案】ACD
【答案解析】選項B，納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。
8、多選題
個人所得稅應稅項目中，采用費用定額扣除（800元）與定率扣除（20%）兩種扣除方法相結合的項目有（ ）。
A、財產轉讓所得
B、稿酬所得
C、特許權使用費所得
D、股息紅利所得
【正確答案】BC
【答案解析】選項A、D，計算個人所得稅時，不扣除費用。
9、單選題
根據企業所得稅法的規定，對關聯企業價格進行調整的方法中，其中按將企業與其關聯方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標準進行分配的方法是（ ）。
A、可比非受控價格法
B、再銷售價格法
C、成本加成法
D、利潤分割法
【正確答案】D
【答案解析】利潤分割法，是指將企業與其關聯方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標準進行分配的方法。
10、多選題
在國際稅收中，境外稅額抵免辦法分為（ ）。
A、直接抵免
B、間接抵免
C、全部抵免
D、部分抵免
【正確答案】AB
【答案解析】境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。直接抵免適用于同一經濟實體的跨國納稅人，如總公司與境外分公司之間匯總利潤的稅收抵免，以及股息，紅利，租金，特
許權使用費，財產轉讓所得在境外被源泉扣繳的預提所得稅；間接抵免適用于跨國母、子公司的稅收抵免。
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