1、以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉移項目（BEPS）行動計劃的有（ ）。
A.數字經濟
B.有害稅收實踐
C.數據統計分析
D.實際管理機構規則
【答案】ABC
【解析】稅基侵蝕和利潤轉移項目（BEPS）行動計劃有數字經濟、有害稅收實踐、數據統計分析、多邊工具、稅收協定濫用等。
2、對能夠準確反映經費支出但不能準確反映收入或成本費用的外國企業常駐代表機構，稅務機關對其采取核定征稅的過程，正確的有（ ）。
A.應納稅所得額=本期經費支出額×核定利潤率
B.應納稅所得額=本期經費支出額/（1-核定利潤率）×核定利潤率
C.應納企業所得稅額=應納稅所得額×企業所得稅稅率
D.應納企業所得稅額=收入總額×核定利潤率×企業所得稅稅率
【答案】BC
3、企業與其關聯方簽署成本分攤協議，有下列情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除（ ）。
A.具有合理商業目的和經濟實質
B.不符合獨立交易原則
C.沒有遵循成本與收益配比原則
D.未按有關規定備案或準備、保存和提供有關成本分攤協議的同期資料
【答案】BCD
【解析】不具有合理商業目的和經濟實質的，不得扣除。
4、下列企業中，屬于轉讓定價調查應重點選擇的企業有（ ）。
A.關聯交易數額較大或類型較多的企業
B.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業
C.低于同行業利潤水平的企業
D.利潤水平與其所承擔的功能風險明顯不相匹配的企業
【答案】ABCD
【解析】根據稅法規定，轉讓定價調查應重點選擇以下企業：
（1）關聯交易數額較大或類型較多的企業；
（2）長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業；
（3）低于同行業利潤水平的企業；
（4）利潤水平與其所承擔的功能風險明顯不相匹配的企業；
（5）與避稅港關聯方發生業務往來的企業；
（6）未按規定進行關聯申報或準備同期資料的企業；
（7）其他明顯違背獨立交易原則的企業。
5、下列各項中，屬于轉讓定價方法的有（ ）。
A.可比非受控價格法
B.再銷售價格法
C.成本加成法
D.交易凈利潤法
【答案】ABCD
【解析】轉讓定價方法有：（1）可比非受控價格法；（2）再銷售價格法；（3）成本加成法；（4）交易凈利潤法；（5）利潤分割法。
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