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基金從業備考學習筆記《科目二》第6章第1節 財務報表

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1、資產負債表

（1）概念：資產負債表報告企業在某一時點的資產、負債和所有者權益的狀況。

（2）會計恒等式：資產=負債+所有者權益

資產：表示企業所擁有或掌握的，以及被其他企業所欠的各種資源或財產，流動資產（應收賬款、應收票據、存貨等），非流動資產（固定資產、長期待攤費用等）。

負債：表示企業所應支付的所有債務，流動負債（短期借款、應付賬款、應付票據等）、非流動負債（長期借款、應付債券等）。

所有者權益：企業總資產中扣除負債所余下的部分，表示企業的資產凈值，股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。

（3）資產負債表的作用：

①資產負債列出了企業占有資源的數量和性質。

②資產負債表上的資源為分析收入來源性質及其穩定性提供了基礎。

③資產負債表的資產項可以揭示企業資金的占用情況。

④資產負債表可以為收益把關。

【真題試練】下列屬于資產負債表中資產項的是（D）

A、實收資本

B、應付賬款

C、短期借款

D、應收票據

2、利潤表

（1）概念：也稱損益表，反映一定時期（如一個會計季度或會計年度）的總體經營成果，揭示企業財務狀況發生變動的直接原因。

（2）構成：收入-成本和費用=利潤

利潤表起點是公司在特定會計期間的收入，然后減去與收入相關的成本費用；利潤表重點是本期的所有者盈余。

3、現金流量表

（1）概念：現金流量表也叫賬務狀況變動表，所表達的是在特定會計期間內，企業的現金（包含現金等價物）的增減變動等情形。以收付實現制為基礎編制。

（2）基本結構：經營活動產生的現金流量（CFO）+投資活動產生的流量（CFI）+籌資活動產生的流量（CFF）

CFO：與生產商品、提供勞務、繳納稅金等直接相關的業務所產生的現金流量；

CFI：為政策生產經營活動投資長期資產以及對外投資所產生的股權與債權；

CFF：反映企業長期資本（股票和債券、貸款等）籌集資金狀況。

（3）現金流量表的作用：

①評價企業未來產生現金凈流量的能力;

②評價企業償還債務、支付投資利潤的能力,謹慎判斷企業財務狀況;

③分析凈收益與現金流量間的差異,并解釋差異產生的原因;

④全面了解企業財務狀況

⑤有助于投資者估計今后企業的償債能力、獲取現金的能力創造現金流量的能力和支付股利的能力。

【真題試練】關于財務報表，以下表述錯誤的是（）。

A、現金流量表有助于了解企業獲取現金能力，創造現金流量的能力，支付股利及償債的能力

B、利潤等于收入減去成本和費用

C、按照會計準則要求，三大財務報表均應按照權責發生制原則編制

D、現金流量表由經營活動，投資活動及融資活動產生的現金流量構成

【真題試練】關于企業的現金流，以下表述錯誤的是（）

A、籌集活動產生的現金流反映企業長期資本籌集資金狀況

B、經營活動產生的現金流是與生產商品、提供勞務、繳納稅金等直接相關的業務所產生的現金流量

C、企業凈現金流可以通過現金流量表所反映，主要包含經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流

D、投資活動產生的現金流包括為正常生產經營活動投資的短期資產以及企業再投資所產生股權與債權