一、導讀
本章主要考察對我國《票據法》和《支付結算辦法》的有關制度、辦法、原則、規定和對各種具體結算方式的了解和掌握。重點掌握支付結算的原則、紀律、基本規定，并掌握支付結算的各種主要方式及其實際操作的基本規則和要求。掌握支付結算及其各種方式的基本概念、對象、范圍及條件，熟悉操作程序和我國的相關規定、要求。
   
二、內容講解
第一節 支付結算的原則、紀律和基本規定
學習目標
掌握辦理支付結算的三方面基本規定：一是掌握銀行結算賬戶管理的規定，包括單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶，以及單位銀行結算賬戶中的基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的規定。二是掌握結算憑證及票據使用的規定：簽發憑證和憑證規格的規定、在憑證或票據上簽章的規定、對憑證或票據上原記載內容進行更改的規定。憑證與票據上金額大小寫的規定、憑證和票據上簽章與記載事項真實性的規定、憑證和票據掛失止付的規定、辦理支付結算有效身份證件的規定。三是掌握結算存款權益的保護規定：我國《支付結算辦法》和《商業銀行法》對保護結算存款人權益的規定；對查詢、凍結、扣劃單位存款的規定；依法有權凍結、扣劃客戶存款的機構及規定；金融機構協助有關方面查詢、凍結、扣劃客戶存款的法定程序和義務、責任；凍結、扣劃單位存款通有問題的處理原則。
    熟悉辦理支付結算的三方面的基本內容：一是要熟悉轉賬結算三原則的基本內容和三原則之間的關系。二是要熟悉支付結算過程中的紀律及違紀處理的規定。三是要熟悉支付結算的管理體制：集中統一的表現；政策性銀行和商業銀行總行、分行及各級基層銀行結算管理權限的劃分；建立與健全支付結算管理體制的意義。
了解支付結算的概念和分類：支付結算的概念；支付結算按不同標準的分類。了解支付結算的性質、作用和任務。

（一）支付結算概念
1、支付結算概念
支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。
支付結算可以根據不同的標準進行分類.
例題：單項選擇題
下面屬于非票據結算的是（ ）。
A．匯兌結算
B．匯票結算
C．本票結算
D．支票結算
答案：A
解析：按支付工具的不同，可以將票據結算分為票據結算和非票據結算，非票據結算包括匯兌、委托收款、托收承付、銀行卡和國內信用證結算等，可見，選項中只有A匯兌結算是非票據結算。
2、支付結算的性質和意義
支付結算是實現社會經濟活動中的貨幣給付、資金清算的重要手段。
支付結算在社會經濟活動中的作用在于：
A.有利于加速資金周轉，促進商品交易的發展。
B.有利于加強資金管理和全社會對票據意識、信用觀念的增強。
C.有利于減少現金使用、節約現金流通與管理費用，便于調節貨幣流通。
D.有利于保障支付活動中當事人的合法權益。
3、支付結算工作的任務
依照服務與管理相結合的原則，支付結算工作的任務是：
A.根據經濟往來組織支付結算，準確、及時、安全辦理支付結算。
B.按照有關法律、行政法規和《支付結算辦法》的規定，管理支付結算，保障支付結算活動的正常進行。

（二）辦理支付結算的基本原則
1、恪守信用，履約付款
2、誰的錢進誰的賬，由誰支配
3、銀行不墊款

（三）支付結算紀律及違紀處罰
1、單位、個人辦理支付結算的紀律及違紀處罰
A.不準簽發沒有資金保證的票據，套取銀行信用。
B.不準簽發、取得、轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行與他人資金。
C.不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。
D.不準違反規定開立和使用賬戶。

2、銀行辦理支付結算的紀律及違紀處罰
A.不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金。
B.不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項。
C.不準違章簽發、承兌、貼現票據，套取銀行資金。
D.不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金。
E.不準放棄對企事業單位和個人違反結算紀律的制裁。
F.不準簽發空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款。
G.不準在支付結算制度之外規定附加條件、影響匯路暢通。
H.不準違反規定為單位和個有開立賬戶。
I.不準拒絕受理、代理他行正常結算業務。
J.不準逃避向人民銀行轉匯大額匯劃款項。
例題：單選
出票人簽發空頭支票，其實質是套取(c   )。
    A．收款人信用  B．國家信用
    c．銀行信用    D．社會信用

（四）支付結算的基本規定
1、銀行結算賬戶的管理
機關、團體、部隊、企業、事業單位、其他組織（以下統稱單位）在銀行開立的人民幣存款賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款帳戶。
個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶按個人銀行結算賬戶管理。
例題：多選
按照現行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，單位在銀行開立的人民幣存款賬戶按用途可分為(    )。
    A．專用存款賬戶  B特種存款賬戶
    c．一般存款賬戶  D．基本存款賬戶
    E．臨時存款賬戶
答案：ACDE
2、支付結算憑證及票據的使用
A.單位、個人和銀行辦理結算必須使用中國人民銀行統一規定的支付結算憑證和票據，按照《支付結算辦法》的規定正確記載。
B.銀行匯票的出票簽章，銀行承兌商業匯票、辦理商業匯票轉貼現、再貼現時的簽章，應為經中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權經辦人的簽名或者蓋章。
C.支付結算憑證和票據上的金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效，更改的結算憑證銀行不予受理。
D.支付結算憑證和票據上的金額大寫和小寫同時記載，二者必須一致。
E.支付結算憑證和票據上的簽章與記載事項應當真實，不得偽造、變造。但票據上有偽造、變造簽章的，不影響票據上其他當事人真實簽章的效力。
F.已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。
G.辦理支付結算需要交驗個人有效身份證件。
3、結算存款權益的保護
結算存款是客戶用以結算支付并委托銀行代為管理的財產，其所有權歸客戶，非經法定程序，銀行及其他任何單位和個人不得支配，這是我國《支付結算辦法》所確立的“誰的錢進誰的賬，由誰支配”的支付結算原則的基本要求。
例題：單選
依照法律規定，人民法院對銀行承兌匯票的保證金(c  )。
    A．可以凍結，可以扣劃  B．可以扣劃，不得凍結
    c．可以凍結，不得扣劃  D．不得凍結，不得扣劃