( 二 ) 現(xiàn)金的使用范圍 
1. 職工工資、津貼 
2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 
3. 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金 
4. 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出 
5. 向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款 
6. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) 
7. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出 ( 結(jié)算起點(diǎn)為 1000 元 ) 
概括起來：給個(gè)人支付的款項(xiàng)和結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的款項(xiàng) 
( 三 ) 現(xiàn)金收支的管理規(guī)定 
1. 企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，不得超額存放現(xiàn)金。 
2.開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況核定最高限額，一般為 3—5 天的日常零星開支所需的數(shù)量，最多不得超過 15 天的日常零星開支需要量。 
( 四 ) 現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度     
1. 企業(yè)庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由歸納人員負(fù)責(zé)。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等的賬簿登記工作以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作 。 
2. 企業(yè)支付現(xiàn)金，可從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付 ( 即坐支 )。即嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。 
3．企業(yè)的出納人員應(yīng)定期進(jìn)行調(diào)換，不得一人長期從事出納工作。任何單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。  

銀行存款 
二、銀行存款     
(一) 銀行存款開戶管理 
企事業(yè)單位的存款賬戶分為四類。 
1. 基本存款賬戶 :一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付。 
2. 一般存款賬戶：企事業(yè)單位可在其他銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一般存款賬戶 .該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金 , 但不能支取現(xiàn)金。 
3. 臨時(shí)存款賬戶 
4. 專用存款賬戶：企事業(yè)單位的銷售貨款不能轉(zhuǎn)入專用存款賬戶。 
 ( 二 ) 銀行結(jié)算方式 
目前銀行結(jié)算方式包括銀行支票、匯票、 商業(yè)匯票、銀行本票、信用卡、匯兌、委托收款、異地托收承付和信用證等 9 種。 
1. 支票結(jié)算方式 
支票是指出票人簽發(fā)的 , 委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 
支票主要適用于 :  
(1)同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他款項(xiàng)的結(jié)算 
(2) 現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬，普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，又可以用于轉(zhuǎn)賬 
(3) 轉(zhuǎn)賬支票在批準(zhǔn)的地區(qū)內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓。 
支票的提示付款期限為自出票日起 10 天。對(duì)出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符或支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行予以退票，并由銀行按票面金額處以 5% 但不低于 1000 元的罰款，同時(shí)，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額 2% 的賠償金的規(guī)定。 
2. 銀行匯票結(jié)算方式 
銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，并由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 
匯票主要用地異地結(jié)算 , 但也可以用于同城結(jié)算。 
銀行匯票的付款期限為自出票日起 1 個(gè)月內(nèi)。  
3. 商業(yè)匯票 
是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 
商業(yè)匯票按其承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。 
商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過 6 個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起 10 日內(nèi)。 
4. 銀行本票 
是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 
銀行本票適用于同城辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金；提示付款期自出票日起最長不得超過兩個(gè)月。 
銀行本票見票即付，不予掛失，但可以背書轉(zhuǎn)讓。 
5. 信用卡 
是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡。 
單位卡一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收的款項(xiàng)存人其賬戶。單位卡一律不得用于 10 萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。 
6. 匯兌 
是指匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。 
匯兌分為信匯、電匯兩種。適用于異地之間的各種款項(xiàng)結(jié)算。匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷 , 轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷。 
7. 委托收款  
是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。它既可用于同城結(jié)算 , 又可用于異地結(jié)算。委托收款只允許全額付款或全部拒絕付款 , 付款人不能部分拒絕付款。 
8. 托收承付 
是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng) , 必須是商品交易 , 以及因商品 交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、除銷商品的款項(xiàng) , 不得辦理托收承付結(jié)算。  
9. 信用證 
信用證是指開證銀行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開出的，憑符合信用證條款的單據(jù)交付的付款承諾，并明確規(guī)定該信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。信用證是國際結(jié)算的一種主要方式。 
( 三 ) 銀行保函業(yè)務(wù) 
是指銀行根據(jù)客戶的申請(qǐng)而開立的具有擔(dān)保性質(zhì)的書面承諾文件 , 若申請(qǐng)人未按規(guī)定履行自己的義務(wù) , 給受益人造成了經(jīng)濟(jì)上的損失 , 則銀行承擔(dān)向受益人進(jìn)行 經(jīng)濟(jì)賠償?shù)呢?zé)任。 
銀行保函大多屬于“見索即付” ( 無條件保函 )，是不可撤銷的文件。 
1. 投標(biāo)保函：是指銀行應(yīng)投標(biāo)人申請(qǐng)向招標(biāo)人做出的保證承諾 
2. 借款保函：是指銀行按照借款人的要求，向貸款銀行所做出付款保證承諾。 
3. 履約保函：是指銀行按照供貨方或工程承包商的要求而向買方或業(yè)主做出的一種履約保證承諾。 
4. 預(yù)付款保函：又稱定金保函，是指銀行應(yīng)工程承包商申請(qǐng)向業(yè)主開具的保證承諾。 
5. 付款保函：是指銀行按照買方或業(yè)主的申請(qǐng) , 向賣方或承包方所出具的付款保證承諾。 
6. 對(duì)外承包工程保函：是指由國家出資設(shè)立“對(duì)外承包工程保函風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金”，這種保函業(yè)務(wù)由國家出資為符合條件的施工企業(yè)提供反擔(dān)保。  

其他貨幣資金 
三、其他貨幣資金 
其他貨幣資金主要包括 : 外埠存款、銀行匯票存款、 銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和在途貨幣資金等。 
1. 外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。外埠存款不計(jì)利息，除采購員差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金以外，一律轉(zhuǎn)賬。采購專戶只付不收 , 付完結(jié)束賬戶。 
2. 銀行匯票存款：是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。這種款項(xiàng)一經(jīng)存入銀行即具有了專門的用途，企業(yè)不可以 再將其用于其他方面。 
3. 銀行本票存款 
4. 信用卡存款 
5. 信用證保證金存款 
6. 存出投資款：是指企業(yè)已存人證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金 
7. 在途貨幣資金：是指企業(yè)同所屬單位之間和上下級(jí)之間的匯、解款項(xiàng)業(yè)務(wù)中，到月終時(shí)尚未到達(dá)的匯人款項(xiàng)。