技術方案現金流量表的構成要素

技術方案現金流量的基本要素：投資、經營成本、營業收入和稅金

（一）營業收入

營業收入：

補貼收入：某些經營性的公益事業、基礎設施項目，如城市軌道交通項目、垃圾處理項目、污水處理項目等，政府在項目運營期給予一定數額的財政補助，以維持正常運營，使投資者能獲得合理的投資收益。對這類技術方案應按規定估算企業可能得到與收益相關的政府補助（與資產相關的政府補助不在此處核算）

補貼收入同營業收入一樣，應列入技術方案投資現金流量表、資本金現金流量表和財務計劃現金流量表。（無投資各方現金流量表）　

（二）投資：技術方案經濟效果評價中的總投資是指建設投資、建設期利息和流動資金

建設投資：固定資產、無形資產、其他資產

建設期利息（資本化利息）：建設期內發并按規定允許在投產后計入固定資產原值的利息

?  包括銀行借款、其他債務資金的利息、融資中發生的手續費、承諾費等其他融資費用

流動資金：運營期內長期占用并周轉使用的營運資金，不包括臨時性營運資金

一般包括存貨、庫存現金、應收賬款和預付賬款。

（三）經營成本

總成本費用＝外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋折舊費 ＋攤銷費＋財務費用（利息支出）＋其他費用

經營成本＝總成本費用－折舊費－攤銷費－利息支出

或經營成本＝外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋其他費用

以上均是重點記憶公式

（四）稅金

營業稅——按營業額為基數

消費稅——可從價定率、從量定額和復合計稅三種方式

資源稅——以產量（或金額）為基數（石油天然氣從價定率、其他從量定額）

土地增值稅——房地產開發項目繳納，按增值額為基數

城市維護建設稅和教育費附加——地方附加稅費，以增值稅、營業稅和消費稅三者之和為稅基。教育費附加率為3%。

增值稅——價外稅，納稅人交稅，最終由消費者負擔

關稅——可從價計征、從量計征兩種方式

所得稅——按企業應納稅所得額征收