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會(huì)計(jì)職稱中級(jí)財(cái)務(wù)管理講座七

來源：233網(wǎng)校 2006年8月22日
　　
　　第四節(jié)　基金投資
　　一、投資基金的含義與分類
　　投資基金，是一種利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合投資方式，即通過發(fā)行基金股份或受益憑證等有價(jià)證券聚集眾多的不確定投資者的出資，交由專業(yè)投資機(jī)構(gòu)經(jīng)營運(yùn)作，以規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)并謀取投資收益的證券投資工具。
分類標(biāo)準(zhǔn)
分　類
特　　點(diǎn)
資金的性質(zhì)
投資者的地位
投資者的權(quán)利
基金運(yùn)營依據(jù)
按照組織形態(tài)的不同
契約型基金
信托資產(chǎn)
契約基金的當(dāng)事人之一，即受益人
沒有管理基金資產(chǎn)的權(quán)利
基金契約
公司型基金
為公司法人的資本
公司的股東
享有管理基金公司的權(quán)利
基金公司章程
根據(jù)變現(xiàn)方式的不同
分類
特　　點(diǎn)
期　限
基金單位的發(fā)行規(guī)模要求
基金單位轉(zhuǎn)讓方式
基金單位的交易價(jià)格計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)
投資策略
封閉式基金
通常有固定的封閉期
在招募說明書中列明其基金規(guī)模，
在封閉期限內(nèi)不能要求基金公司贖回，只能在證券交易市場或柜臺(tái)市場上出售
買賣價(jià)格受市場供求關(guān)系的影響，并不必然反映公司的凈資產(chǎn)
可進(jìn)行長期投資
開放式基金
沒有固定期限，投資人可隨時(shí)向基金管理人贖回
沒有發(fā)行規(guī)模限制
投資者在首次發(fā)行結(jié)束一段時(shí)間后，隨時(shí)向基金管理人或中介機(jī)構(gòu)提出購買或贖回申請
基本不受市場供求影響，交易價(jià)格取決于基金的每單位資產(chǎn)凈值的大小，賣出價(jià)=單位資產(chǎn)凈值+5%左右的首次購買費(fèi)；贖回價(jià)=單位資產(chǎn)凈值-一定的贖回費(fèi)
不能全部用來投資，更不能把全部資本用來作長線投資
根據(jù)投資標(biāo)的不同
分　類
特　　點(diǎn)
股票基金
投資風(fēng)險(xiǎn)較個(gè)人投資股票的風(fēng)險(xiǎn)小，具有較強(qiáng)的變現(xiàn)性和流動(dòng)性
債券基金
風(fēng)險(xiǎn)和收益水平較股票基金低
貨幣基金
在整個(gè)基金市場中屬于低風(fēng)險(xiǎn)的安全基金
期貨基金
既可能獲得較高的投資收益，也面臨較大的投資風(fēng)險(xiǎn)
期權(quán)基金
以期權(quán)作為主要投資對(duì)象，風(fēng)險(xiǎn)較期貨基金小
認(rèn)股權(quán)基金
認(rèn)股權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)較股票投資風(fēng)險(xiǎn)大，也屬于高風(fēng)險(xiǎn)基金
專門基金
由股票基金分類演化而成，屬于分類行業(yè)股票基金或次級(jí)股票基金

　
　二、投資基金的估價(jià)與收益率
　　1.基金的價(jià)值P303
　　（1）基金單位凈值
　　基金單位凈值是在某一時(shí)點(diǎn)每一基金單位(或基金股份)所具有的市場價(jià)值，
計(jì)算公式為：
　　基金單位凈值
　　其中：基金凈資產(chǎn)價(jià)值=基金總資產(chǎn)市場價(jià)值-基金負(fù)債總額
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