負債類會計科目
25 應付信托帳款 26 應交稅金
27 應付受托人款項 28 應付其他受益人款項
29 預提費用 30 拆入資金
31 賣出回購證券款 32 租賃保證金
33 短期借款 34 發行有價證券
35 其他負債
受益人權益類會計科目
36 單一資金信托 37 集合資金信托
38 財產信托 39 財產權信托
40 公益信托 41 投資基金信托
42 有價證券信托 43 待分配信托收益
44 本年信托收益 45 信托收益分配
46 未實現信托收益
損益類會計科目
47 利息收入 48 金融企業往來收入
49 買入返售證券收入 50 租賃收入
51 手續費收入 52 投資收益
53 其他收入 54 利息支出
55 金融企業往來支出 56 賣出回購證券支出
57 受托人報酬 58 信托業務費用
59 營業稅金及附加 60 其他支出
61 清算費用 62 清算損益
根據以上會計科目，按期編制信托業務會計報表。信托業務會計報表包含信托業務資產負債表、信托業務經營業績表及附表。
總之，基于以上的闡述，表明信托業務的會計核算比較復雜，很有必要單獨建立《信托業務會計核算制度》來規范。

四、實現信托業務會計核算亟待解決的問題
（一）盡快出臺信托財務管理制度、信托稅收制度。在目前會計實務中，信托投資公司反映最多的是辦理信托業務所發生費用的歸集和納稅問題。費用問題主要反映在信托成立的前期，信托投資公司為確定信托資金運用項目，可能在調查研究、分析論證、項目招標、簽訂合同過程中發生的費用是由公司或信托財產哪一方承擔、承擔哪些費用、承擔多少的問題。納稅問題主要是需要明確信托業務需要遵循哪些稅收法規，繳納哪些稅種，如何與證券投資基金一樣享受“國民待遇”，以及建立合理甚至鼓勵信托業發展的稅收制度。
（二）為實現信托財產與自有財產的完全隔離，保護信托財產的完整，需要從信托資金開戶、信托資金清算劃撥、信托資金投資運用、以及信托財產的管理等方面建立一套業務規則，確保信托財產與信托投資公司固有財產相互獨立，不互相混淆。
（三）加強對信托業務財會人員的培訓，加深財會人員對信托概念的理解，掌握信托業務會計核算與一般企業會計核算的差異，正確區分信托會計事項與信托投資公司自身會計事項，及時、準確地進行信托業務會計核算。另外，由于信托業務會計核算工作復雜，需要對每一個信托都要進行獨立核算，盡快開發信托業務會計核算軟件，實現信托業務會計核算電算化也是當務之急。