二、預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核

　　（一）目標(biāo)利潤預(yù)算方法

　　1、量本利分析法

　　公式：目標(biāo)利潤=預(yù)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)銷數(shù)量*（單位產(chǎn)品售價(jià)-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本）-固定成本費(fèi)用

　　2、比例預(yù)算法

　　（1）銷售收入利潤率法

　　公式：目標(biāo)利潤=預(yù)計(jì)銷售收入*預(yù)算的銷售利潤率

　　（2）成本利潤率法

　　公式：目標(biāo)利潤=預(yù)計(jì)營業(yè)成本費(fèi)用*核定的成本費(fèi)用利潤率

　　（3）投資資本回報(bào)率法

　　公式：預(yù)計(jì)投資資本平均總額*核定的投資資本回報(bào)率

　　（4）利潤增長百分比法

　　公式：目標(biāo)利潤=上期利潤總額*（1+利潤增長百分比）

　　3、上加法

　　公式：凈利潤=本年新增留存收益/1-股利分配比率

　　=本年新增留存收益+股利分配額

　　目標(biāo)利潤=凈利潤/1-所得稅稅率

　　（二）業(yè)務(wù)預(yù)算

　　包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

　　（三）專門決策預(yù)算

　　（四）現(xiàn)金預(yù)算

　　編制的依據(jù)：業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算

　　關(guān)系式：某期現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+經(jīng)營現(xiàn)金收入-經(jīng)營現(xiàn)金支出-資本性現(xiàn)金支出

　　期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+投、融資凈流入

　　（五）預(yù)計(jì)利潤表

　　（六）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表