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預測步驟
1.預計銷售增長額或增長率
2.預計敏感項目增長額
1）敏感資產增長額
＝基期敏感資產額×銷售增長率
＝基期敏感資產額×（銷售增長額/基期銷售額）
＝銷售增長額×（基期敏感資產額/基期銷售額）
＝銷售增長額×敏感資產銷售百分比
2）敏感負債增長額
＝基期敏感負債額×銷售增長率
＝銷售增長額×敏感負債銷售百分比
3.預計資金需求增長額
＝敏感資產增長額－敏感負債增長額＋長期資產增長額
＝（基期敏感資產額－基期敏感負債額）×銷售增長率＋長期資產增長額
＝（敏感資產銷售百分比－敏感負債銷售百分比）×銷售增長額＋長期資產增長額
1）“預計資金需求增長額”需要由內部融資（留存收益）和外部融資共同解決；
2）如果銷售增長引起敏感資產增長之外的長期資產增長（如需要追加固定資產投資等），則“預計資金需求增長額”需加上長期資產增長額。
4.預計實現的留存收益
＝預計凈利潤－預計股利支付額
＝預計銷售額×銷售凈利率×（1－股利支付率）
＝預計銷售額×銷售凈利率×利潤留存率
5.外部融資需求量
＝預計資金需求增長額－預計實現的留存收益
（三）特點
1.能為籌資管理提供短期預計的財務報表，以適應外部籌資的需要，且易于使用；
2.在有關因素發生變動的情況下，必須相應地調整原有的銷售百分比。
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