中級會計《財務管理》高頻考點：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
| 1.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定 | (1)含義:銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定 (2)貸款限額未使用的部分，企業(yè)通常要支付承諾費。 |
| 2.補償性余額 | (1)含義:銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例(通常為10%-20%)計算的最低存款余額。 (2)實際利率=年利息費用/實際可動用的借款額=名義利率/(1-補償性余額比率) |
| 3.利息支付方式 | (1) 收款法(利隨本清法) : 實際利率=名義利率 (2)貼現(xiàn)法(折價法) ①發(fā)放貸款時從本金中扣除利息，而到期時企業(yè)償還全部本金，即預扣利息。 ②實際利率高于名義利率: 實際利率=年利息費用/實際可動用的借款額 =名義利/(1-名利率) (3) 加息法 ①貸款本金分期均衡償還，企業(yè)實際上只平均使用了本金的一半，卻支付了全額利息。 ②實際利率高于名義利率大約1倍。 |
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1、[單選題] 某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負擔的承諾費是( )萬元。
A.1
B.4
C.5
D.9
參考答案：A
參考解析：
該企業(yè)負擔的承諾費=(1000-800)x0.5%=1(萬元)。故選項A正確，選項B、C、D不正確.
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